匯算清繳時(shí)，教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算基數(shù)如何計(jì)算

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/09/03 16:14:12　字體：大小

　　【問題】

　　匯算清繳時(shí)，教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算基數(shù)是工資的計(jì)提數(shù)還是實(shí)發(fā)數(shù)？

【答案】

參考《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》部分表單及填報(bào)說明--A105050 《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》填報(bào)說明：

第5行、第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額（不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額），按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報(bào)。

第1行、第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報(bào)。

根據(jù)上述填報(bào)說明，職工教育經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，是工資薪金的稅前扣除數(shù)，不是工資薪金的實(shí)發(fā)數(shù)也不是計(jì)提數(shù)，如果工資薪金計(jì)提數(shù)均符合稅前扣除的規(guī)定，則顯示等于工資薪金計(jì)提數(shù)。

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)：
1.疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會(huì)員資料　　　　4.會(huì)員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會(huì)員>>

更多會(huì)員內(nèi)容，請查看>>

財(cái)務(wù)人都在看的：

·[實(shí)務(wù)]未決算提前自用房產(chǎn)，房產(chǎn)稅征收

·[熱點(diǎn)]工資薪金會(huì)計(jì)核算與個(gè)稅申報(bào)問題

·[干貨]投資基金分紅個(gè)人、企業(yè)涉稅不同

·[輔導(dǎo)]理財(cái)產(chǎn)品的增值稅這樣繳納！

·[實(shí)用]普惠性稅收減免——小規(guī)模納稅人

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：外購后再轉(zhuǎn)銷生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石...

下一篇：增值稅期末留抵稅額退稅政策中期末留抵稅額...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則