新用戶掃碼下載關于修訂企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表公告的解讀
近日，國家稅務總局修訂了企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表，為便于納稅人準確填報納稅申報表，方便納稅人享受優(yōu)惠政策。對本公告解讀如下：
一、為什么要修訂企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表？
企業(yè)所得稅預繳納稅申報表是稅務機關組織財政收入、采集涉稅信息、加強稅源管理的有效渠道，是納稅人依法履行申報納稅義務、更好地遵從稅法、享受稅收政策的途徑。
最近，為支持小型微利企業(yè)發(fā)展，國務院擴大了小型微利企業(yè)減半征收所得稅的優(yōu)惠范圍，財政部、稅務總局先后發(fā)布了一系列政策和管理規(guī)定，特別是準予核定征稅的納稅人享受減免稅，原有管理方式也發(fā)生一些變化，現(xiàn)行企業(yè)所得稅預繳納稅申報表不能滿足小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策的填報要求。此外，根據(jù)簡政放權、轉(zhuǎn)變政府職能、取消和下放行政審批事項的統(tǒng)一要求，有些情況也需要在預繳納稅申報表中統(tǒng)籌解決，方便納稅人享受相關稅收優(yōu)惠政策。
二、企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表主要在哪些地方作了修訂？
企業(yè)所得稅預繳納稅申報表包括查賬征收企業(yè)適用的A表和核定征稅企業(yè)適用的B表。為適應納稅人填報習慣，兼顧歷史延續(xù)性，申報表結構和格式未作過多調(diào)整，企業(yè)所得稅預繳納稅申報表的A表、B表主要增加了“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”行次。此外，考慮到有些納稅人在預繳環(huán)節(jié)可能享受其他所得稅優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅預繳納稅申報表A表在原有基礎上，增加了“減征、免征應納稅所得額”行次。
修訂后的預繳申報表，能夠滿足小型微利企業(yè)和其他納稅人更好地享受優(yōu)惠政策的需要，為納稅人申報納稅帶來便利。
三、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構在匯算清繳申報時使用什么申報表？
跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報，同時需附送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構分配表》。
四、采取定額征稅的小型微利企業(yè)如何填報優(yōu)惠稅額？
采取定額征稅的小型微利企業(yè)，各地在核定企業(yè)應納稅額時，可以仍然按照現(xiàn)行的做法，核定本月或季應納稅額。核定稅額后，以扣除小型微利企業(yè)擴大優(yōu)惠范圍后所應享受的優(yōu)惠額后的余額，作為本月或季應納所得稅額。
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