解讀重大稅收違法案件信息公布辦法

近日，國家稅務總局公布了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》及其有關事項的通知，引起社會廣泛關注。這是我國首次建立對外公布重大稅收違法企業(yè)信息制度，俗稱稅收違法“黑名單”制度。它首次將稅務系統(tǒng)對外公開稅收違法案件信息工作上升到制度層面，將其法制化、社會化和常態(tài)化，是稅務總局貫徹落實國務院《社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014—2020年）》（以下簡稱《綱要》）精神，推進稅收誠信體系的重要內容，對促進全社會信息體系建設、完善社會主義經(jīng)濟體制和建設現(xiàn)代稅收文明提高稅收治理能力具有重要意義。

一、推進現(xiàn)代文明建設社會誠信體系的重要內容。

誠實守信是現(xiàn)代文明的基石，稅收信用是整個社會信用體系建設重要組成部分。黨和政府歷來重視社會信用體系建設，圍繞建立健全社會誠信制度和加快社會信用體系建設做出一系列部署。黨的十八大提出“加強政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設”，黨的十八屆三中全會提出“建立健全社會征信體系，褒揚誠信，懲戒失信”。國務院常務會議對“建立健全守信激勵和失信懲戒機制”以及“積極促進信用信息的社會運用”等方面做出專門部署。6月14日國務院印發(fā)《綱要》，提出加強稅務領域信用建設，明確要求建立稅收違法黑名單制度，推進納稅信用與其他社會信用聯(lián)動管理，提升納稅人稅法遵從度。公布重大稅收違法案件信息、建立稅收黑名單制度，是建立健全稅收信用體系的重要環(huán)節(jié)，是對黨中央、國務院上述總體要求在稅務部門和稅收工作中的“落地工程”，對重建誠實守信的制度規(guī)范，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務機關執(zhí)法行為，構建與現(xiàn)代文明相一致的社會信用體系建設具有重要作用。

二、整頓規(guī)范稅收秩序建設現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要保證。

當前我國正處于深化經(jīng)濟體制改革和完善社會主義市場經(jīng)濟體制攻堅期。現(xiàn)代市場經(jīng)濟是信用經(jīng)濟，信用和法制是市場經(jīng)濟的兩大支柱，是市場經(jīng)濟有效運轉的重要基礎和內在要求。市場經(jīng)濟愈發(fā)達愈要求誠實守信經(jīng)營，依法誠信納稅。當前社會誠信意識和信用水平還不高，依法誠信納稅還沒有得到有效普遍遵從，“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時有發(fā)生，嚴重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。要通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機制，以制度約束失信行為，為社會信用水平的提高提供制度保障，不僅要對其予以輿論譴責，更要其付出經(jīng)濟上的代價，在制度上保證誠信者能夠得到應有的回報，失信者必須承擔其行為造成的成本。依法公開重大稅收違法案件主體名稱、納稅人識別號、法定代表人、負有直接責任的財務人員、中介機構及其從業(yè)人員等相關信息，并按有關規(guī)定向征信機構通報，供金融機構融資授信參考，同時，在保護涉及公共安全、商業(yè)秘密和個人隱私等信息的基礎上，依法公開在行政管理中掌握的信用信息，為公眾查詢市場主體基礎信用信息和違法違規(guī)信息提供便捷高效的服務，這種公開信息的做法一方面能夠體現(xiàn)更好發(fā)揮市場配置資源的決定性作用，另一方面可以更好地依法發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用。通過制定相應的一系列懲戒失信措施，對稅收失信主體在經(jīng)營、投融資、進出口、出入境、高消費等方面予以限制和禁止，有效打擊各種嚴重稅收違法行為，這既是對稅收違法者的失信懲戒，也是對誠信納稅者予以守信激勵，有利于維護社會公平和法制公平的稅收經(jīng)濟秩序，保護納稅人合法權益，真正做到“誠實守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”，促進社會信用體系建設和市場經(jīng)濟體制的完善。

三、實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化目標提高稅收治理能力的重要舉措。

向全社會公布重大稅收違法案件，建立稅收違法黑名單制度，對嚴重涉稅違法行為予以懲戒，從社會層面看，能有效震懾涉稅違法犯罪行為，提高納稅人依法納稅意識和促進納稅遵從，從而推進社會誠信體系建設；從稅務機關層面看，既能充分發(fā)揮稅務稽查的警示和震懾作用，營造公平正義的稅收環(huán)境，又能進一步強化稅收管理職能，有效提高稅收治理能力和治理水平，推進稅收現(xiàn)代化目標的實現(xiàn)。國家稅務總局王軍局長提出了到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的稅收改革發(fā)展總目標，要求建成科學嚴密的征管體系，能夠精準實施稅收風險監(jiān)控，嚴厲打擊和有效震懾涉稅違法犯罪行為，使稅收流失率不斷降低，稅收征收率達到成熟市場經(jīng)濟國家平均水平。這一目標的實現(xiàn)離不開稅務稽查和稅收征管職能的強化。公布稅收違法黑名單，能更有效、更有針對性地完善稅收管理，提高稅收治理能力。如通過對偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等稅收違法案件的分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)當前稅收征管中的漏洞和存在的主要風險點，從而采取有針對性的措施，進一步健全風控機制，增強風控的指向性，更有效地實施稅收風險管理。通過對虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件的分析，能夠及時發(fā)現(xiàn)當前發(fā)票管理存在的問題，從而進一步完善以票控稅管理模式，擴大網(wǎng)絡發(fā)票范圍，加快實行電子發(fā)票的步伐。

褒揚誠信，懲戒失信。稅收違法黑名單制度的建立是稅收信用體系建設的重要成果，是稅務機關依法懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，積極推進社會信用體系建設的積極實踐。隨著其深入實施和不斷完善，稅收信用體系和全社會信息體系必將不斷完善，更好地為現(xiàn)代市場經(jīng)濟保駕護航。