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為什么有的發(fā)票無法勾選抵扣？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：muyanhua 2024/12/20 16:06:52　字體：大 小
最近有會計朋友來問，為什么有的發(fā)票在抵扣類勾選里面可以查詢到，但前面勾選的地方是灰色的呢？無法勾選確認(rèn)是怎么回事？

發(fā)票無法勾選抵扣

通過聯(lián)系銷售方了解到，銷售方開具發(fā)票的時候，商品和服務(wù)稅收分類編碼選擇的為“3070599000000000000”，根據(jù)《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》查詢該編碼對應(yīng)的貨物和勞務(wù)名稱為其他居民日常服務(wù)。

發(fā)票無法勾選

根據(jù) 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）文件附件一《營業(yè)稅改證增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

... ...

（六）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

因此，該張發(fā)票不得抵扣，所以無法勾選。

下面我們來溫習(xí)一下

哪些發(fā)票不允許抵扣？

1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)。
2、非正常損失（因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形）對應(yīng)的進(jìn)項稅額，具體包括：
（1）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；
（3）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)；
（4）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。
3、購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
4、納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
5、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。


政策依據(jù)

1.《中華人民共和國增值稅暫行條例》
2.《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）

來源：國家稅務(wù)總局蘇州稅務(wù)局

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