申請出口免稅后，公共部分的進(jìn)項稅額如何確定轉(zhuǎn)出的金額

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/06/15 09:02:54　字體：大小

　　【問題】

　　我公司申請出口免稅后，公共部分的進(jìn)項稅額如何確定進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的金額？

　　【答案】

　　關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知（財稅〔2016〕36號）附件1：營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法第二十九條適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算。

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