企業(yè)需要為非全日制員工繳納社保嗎？

《中華人民共和國社會保險法》（2010年10月28日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第十七次會議通過　根據(jù)2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第七次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國社會保險法〉的決定》修正）第十條規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。

第二十三條規(guī)定，職工應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險，由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納基本醫(yī)療保險費。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費。

《勞動保障部關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》（勞社部發(fā)〔2003〕12號）第三條第（十）項規(guī)定，從事非全日制工作的勞動者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，原則上參照個體工商戶的參保辦法執(zhí)行。對于已參加過基本養(yǎng)老保險和建立個人賬戶的人員，前后繳費年限合并計算，跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)辦理基本養(yǎng)老保險關(guān)系和個人賬戶的轉(zhuǎn)移、接續(xù)手續(xù)。符合退休條件時，按國家規(guī)定計發(fā)基本養(yǎng)老金。第（十一）項規(guī)定，從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險，并按照待遇水平與繳費水平相掛鉤的原則，享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險待遇。參加基本醫(yī)療保險的具體辦法由各地勞動保障部門研究制定。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)不需要為招用的非全日制員工繳納職工基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險，由非全日制員工自行繳納。

《勞動保障部關(guān)于非全日制用工若干問題的意見》（勞社部發(fā)〔2003〕12號）第三條第（十二）項規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為建立勞動關(guān)系的非全日制勞動者繳納工傷保險費。從事非全日制工作的勞動者發(fā)生工傷，依法享受工傷保險待遇；被鑒定為傷殘5—10級的，經(jīng)勞動者與用人單位協(xié)商一致，可以一次性結(jié)算傷殘待遇及有關(guān)費用。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)需要為招用的非用日制員工繳納工傷保險。

企業(yè)是否需要為招用的非全日制用工繳納生育保險目前法律法規(guī)中并沒有明確。實務(wù)中一般不需要用人單位繳納。我們看一下廣東和河南的規(guī)定。

《廣東省職工生育保險規(guī)定》（廣東省人民政府令第287號）第九條規(guī)定，下列人員或者其用人單位無須繳納生育保險費，應(yīng)當(dāng)繳納的職工基本醫(yī)療保險費按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

（一）無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員（以下統(tǒng)稱靈活就業(yè)人員）；

……

第十二條第二款規(guī)定，參加職工基本醫(yī)療保險的靈活就業(yè)人員，按照規(guī)定享受生育醫(yī)療費用待遇，不享受生育津貼，其享受生育醫(yī)療費用待遇的起止時間與享受職工基本醫(yī)療保險待遇的時間一致。

《河南省醫(yī)療保障局 河南省財政廳 國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局關(guān)于進一步做好基本醫(yī)療保障工作的通知》（豫醫(yī)保辦〔2023〕71號）第三條規(guī)定，各統(tǒng)籌地區(qū)可將以在職職工身份參加職工基本醫(yī)療保險的無雇工的個體工商戶、非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員同步納入生育保險范圍。靈活就業(yè)人員參保由個人繳費，繳費基數(shù)與其參加職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)一致，具體費率由各統(tǒng)籌區(qū)確定。

《周口市醫(yī)療保障局 周口市財政局 國家稅務(wù)總局周口市稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)周口市靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險實施辦法的通知》（周醫(yī)保辦〔2024〕25號）第三條規(guī)定，靈活就業(yè)人員是指：（一）依托互聯(lián)網(wǎng)平臺實現(xiàn)就業(yè)且未與平臺企業(yè)建立勞動關(guān)系的網(wǎng)約配送員、網(wǎng)約車駕駛員、貨車司機、互聯(lián)網(wǎng)營銷師等新型就業(yè)形態(tài)勞動者；（二）無雇工的個體工商戶；（三）未在用人單位參加企業(yè)養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員；（四）國家和我省規(guī)定的其他靈活就業(yè)人員。第五條規(guī)定，靈活就業(yè)人員參加基本醫(yī)療保險以上年度全省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資（按有關(guān)部門公布數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）100%為繳費基數(shù)，按6.4%比例繳納基本醫(yī)療保險費（含生育保險），不建立個人賬戶；按規(guī)定享受生育保險醫(yī)療待遇，不享受生育津貼。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展和基金收支情況，依據(jù)有關(guān)規(guī)定適時調(diào)整繳費費率。

企業(yè)是否需要為招用的非全日制用工繳納失業(yè)保險目前法律法規(guī)中并沒有明確。實務(wù)中一般不需要用人單位繳納。我們可以看看北京的規(guī)定。

原北京市勞動和社會保障局發(fā)布的《北京市非全日制就業(yè)管理若干問題的通知》（京勞社辦發(fā)〔2003〕68號）

十、本市城鎮(zhèn)戶口的非全日制從業(yè)人員個人應(yīng)按自由職業(yè)者的繳費標(biāo)準(zhǔn)向社會保障事務(wù)所或市、區(qū)（縣）職業(yè)介紹服務(wù)中心、人才交流中心等社會保險代辦機構(gòu)繳納養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險費。

本市農(nóng)村勞動力、外來務(wù)工人員中的非全日制從業(yè)人員參加養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療保險的方式另行規(guī)定。

《北京市人力資源和社會保障局關(guān)于落實社會保險法有關(guān)問題的通知》（京人社法發(fā)〔2011〕196號）第一條規(guī)定，本市行政區(qū)域內(nèi)的用人單位和職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險及生育保險。

無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險。

上述用人單位包括企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所和有雇工的個體工商戶等組織。

公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員參加養(yǎng)老保險按照國務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行。

《國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局 北京市財政局北京市人力資源和社會保障局 中國人民銀行北京市分行北京市醫(yī)療保障局關(guān)于優(yōu)化調(diào)整社會保險費申報繳納流程的公告》（2023年第5號）第一條規(guī)定，

自2024年1月1日起，將繳費人的社會保險費申報繳納流程優(yōu)化調(diào)整為繳費人自行向稅務(wù)部門申報繳費。具體范圍是：

（二）靈活就業(yè)人員（含無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險的非全日制從業(yè)人員及其他靈活就業(yè)人員）繳納的職工基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、職工基本醫(yī)療保險費。