重慶市稅費(fèi)征管和服務(wù)保障辦法

重慶市稅費(fèi)征管和服務(wù)保障辦法

重慶市人民政府令第368號(hào)

　　《重慶市稅費(fèi)征管和服務(wù)保障辦法》已經(jīng)2024年5月20日市第六屆人民政府第34次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自2024年8月1日起施行。

　　市 長(zhǎng) 胡衡華

　　2024年6月7日

　　(此件公開(kāi)發(fā)布)

重慶市稅費(fèi)征管和服務(wù)保障辦法

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強(qiáng)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障，完善稅費(fèi)治理機(jī)制，保護(hù)納稅人、繳費(fèi)人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障活動(dòng)，適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　本辦法所稱稅費(fèi)，是指依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅收、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、政府非稅收入的總稱。

　　本辦法所稱稅費(fèi)征管和服務(wù)保障，是指各級(jí)人民政府及有關(guān)部門和單位，為了保障稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)足額征收稅費(fèi)、提供高效便捷的服務(wù)，所采取的協(xié)助、支持、監(jiān)督管理等措施的總稱。

　　第三條 稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循政府統(tǒng)籌、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)同、社會(huì)參與的原則。

　　第四條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全協(xié)同機(jī)制，協(xié)調(diào)解決重大問(wèn)題，督促有關(guān)部門和單位落實(shí)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障措施。所需經(jīng)費(fèi)按照財(cái)政管理體制予以保障。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)在本行政區(qū)域內(nèi)開(kāi)展稅費(fèi)征管和服務(wù)工作。

　　第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法開(kāi)展稅費(fèi)征管和服務(wù)工作。

　　其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工，協(xié)助、支持稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅費(fèi)征管和服務(wù)工作。

　　第六條 本市加強(qiáng)與其他省、自治區(qū)、直轄市稅費(fèi)征管和服務(wù)工作的區(qū)域協(xié)作。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)等國(guó)家戰(zhàn)略部署，持續(xù)推進(jìn)川渝地區(qū)稅費(fèi)政策趨同、執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)，逐步實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)征管和服務(wù)一體化。

　　第七條 對(duì)在稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作中做出突出貢獻(xiàn)的單位和個(gè)人，按照規(guī)定給予表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二章 征管協(xié)同

　　第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律法規(guī)等規(guī)定征收稅費(fèi)，不得違法開(kāi)征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅費(fèi)，不得截留、占用或者挪用稅費(fèi)收入。

　　第九條 市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)體系，推進(jìn)稅費(fèi)數(shù)據(jù)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)的匯聚聯(lián)通，推動(dòng)智慧稅務(wù)應(yīng)用，完善對(duì)納稅、繳費(fèi)行為的數(shù)字化智能管理，提升稅費(fèi)征收管理能力，減輕納稅人、繳費(fèi)人的辦事負(fù)擔(dān)。

　　第十條 涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享實(shí)行目錄管理，依托一體化智能化公共數(shù)據(jù)平臺(tái)開(kāi)展共享。

　　市數(shù)據(jù)主管部門會(huì)同市稅務(wù)機(jī)關(guān)以及其他有關(guān)部門和單位編制、發(fā)布、更新涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享目錄。目錄之外的涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享需求，由市稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同有關(guān)部門和單位協(xié)商解決，并及時(shí)納入目錄管理。

　　涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的，稅務(wù)機(jī)關(guān)以及其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。

　　第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展實(shí)際，科學(xué)預(yù)測(cè)稅費(fèi)收入，及時(shí)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送稅費(fèi)征收情況、稅費(fèi)增減變化因素以及年度收入預(yù)測(cè)，為財(cái)政部門編制預(yù)算提供依據(jù)。

　　財(cái)政部門編制和調(diào)整稅費(fèi)收入預(yù)算，應(yīng)當(dāng)征求同級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見(jiàn)。

　　第十二條 民政、市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)共享股權(quán)轉(zhuǎn)讓、合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓、社會(huì)組織舉辦人變更等信息。

　　市場(chǎng)監(jiān)督管理部門在辦理個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓以及合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與該股權(quán)交易、財(cái)產(chǎn)份額交易相關(guān)的完稅、免稅信息；查驗(yàn)無(wú)結(jié)果或者查驗(yàn)結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人依法履行申報(bào)繳納義務(wù)；經(jīng)確認(rèn)已履行申報(bào)繳納義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理登記并將相關(guān)信息反饋稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門反饋完稅、免稅信息。

　　第十三條 民政、司法行政、市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門在各自職責(zé)范圍內(nèi)受理相關(guān)主體注銷登記申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)清稅證明或者注銷稅務(wù)登記情況；查驗(yàn)無(wú)結(jié)果或者查驗(yàn)結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知相關(guān)主體先行取得清稅證明或者注銷稅務(wù)登記。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與前款規(guī)定的部門共享清稅證明、注銷稅務(wù)登記信息。

　　第十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅費(fèi)征管或者落實(shí)優(yōu)惠政策需要，提出專業(yè)資格認(rèn)定、專業(yè)信息確認(rèn)請(qǐng)求的，有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助，及時(shí)進(jìn)行認(rèn)定或者出具意見(jiàn)。

　　有關(guān)部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費(fèi)人不再符合享受稅費(fèi)優(yōu)惠政策條件的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第十五條 不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)辦理土地、房屋權(quán)屬登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)與權(quán)屬登記相關(guān)的稅費(fèi)申報(bào)繳納信息；查驗(yàn)無(wú)結(jié)果或者查驗(yàn)結(jié)果異常的，應(yīng)當(dāng)告知納稅人、繳費(fèi)人依法履行申報(bào)繳納義務(wù)；經(jīng)確認(rèn)已經(jīng)履行申報(bào)繳納義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)與不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)共享相關(guān)稅費(fèi)申報(bào)繳納信息，完善不動(dòng)產(chǎn)登記協(xié)同機(jī)制。

　　第十六條 公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅費(fèi)征管工作，健全派駐聯(lián)絡(luò)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅警雙方案件信息互聯(lián)互通和聯(lián)合辦案制度化、信息化、常態(tài)化。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅費(fèi)征管、案件辦理需要，可以向公安機(jī)關(guān)查詢納稅人、繳費(fèi)人以及其他有關(guān)人員身份證明、流動(dòng)人口居住登記情況、境內(nèi)外人員出入境記錄等信息，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法予以配合。

　　公安機(jī)關(guān)交通管理部門辦理車輛登記、檢驗(yàn)手續(xù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法查驗(yàn)車輛購(gòu)置稅、車船稅完稅或者免稅信息。

　　欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

　　第十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與人民法院、人民檢察院的協(xié)作，建立健全數(shù)據(jù)共享、聯(lián)席會(huì)議等機(jī)制，推動(dòng)稅費(fèi)征管與人民法院審判執(zhí)行、人民檢察院公共利益保護(hù)銜接聯(lián)動(dòng)。

　　在人民法院執(zhí)行生效裁判文書(shū)、辦理強(qiáng)制清算以及破產(chǎn)等案件時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)征收相關(guān)稅費(fèi)。

　　第十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅費(fèi)征管中需要查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人、繳費(fèi)人用電、用水、用氣、車輛通行、倉(cāng)儲(chǔ)物流等情況時(shí)，有關(guān)事業(yè)單位、企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法予以協(xié)助，如實(shí)提供相關(guān)信息和資料。

　　第十九條 財(cái)政、人力社保、規(guī)劃自然資源、城市管理、醫(yī)保等部門和單位應(yīng)當(dāng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、政府非稅收入提供必要的征繳信息，協(xié)助開(kāi)展征繳工作。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向前款規(guī)定的部門及時(shí)反饋社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、政府非稅收入征收明細(xì)信息。

　　第二十條 地方金融管理、財(cái)政、審計(jì)、市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門和單位在履行職責(zé)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)稅費(fèi)違法線索的，應(yīng)當(dāng)依法移送稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)收到稅費(fèi)違法線索后，應(yīng)當(dāng)依法處理并反饋處理情況。

　　第二十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同司法行政、人力社保、醫(yī)保等部門建立健全稅費(fèi)爭(zhēng)議糾紛調(diào)處化解機(jī)制，暢通稅費(fèi)訴求收集、響應(yīng)和反饋渠道，運(yùn)用和解、調(diào)解等方式，及時(shí)、有效化解稅費(fèi)爭(zhēng)議。

　　第三章 稅費(fèi)服務(wù)

　　第二十二條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當(dāng)將辦稅繳費(fèi)服務(wù)納入公共服務(wù)體系，為智能辦稅繳費(fèi)服務(wù)提供場(chǎng)所、設(shè)施保障。

　　第二十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立分析預(yù)警機(jī)制，運(yùn)用信息化手段，加強(qiáng)辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所突發(fā)事件風(fēng)險(xiǎn)排查，實(shí)現(xiàn)辦稅服務(wù)廳動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

　　公安、城市管理、應(yīng)急管理等部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所周邊治安、城市管理和消防秩序的整治，發(fā)現(xiàn)可能影響辦稅繳費(fèi)服務(wù)場(chǎng)所正常秩序的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出預(yù)警信息。

　　第二十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位開(kāi)展稅費(fèi)法律法規(guī)、政策的普及宣傳，發(fā)揮稅費(fèi)宣傳的教育引導(dǎo)作用，在全社會(huì)營(yíng)造誠(chéng)信辦稅繳費(fèi)的氛圍。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)、網(wǎng)絡(luò)、電話等方式無(wú)償為納稅人、繳費(fèi)人提供辦稅繳費(fèi)咨詢服務(wù)，無(wú)償組織辦稅繳費(fèi)培訓(xùn)，提升納稅人、繳費(fèi)人依法辦稅繳費(fèi)的意識(shí)和能力。

　　第二十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化辦稅繳費(fèi)等服務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)服務(wù)事項(xiàng)網(wǎng)上辦理、移動(dòng)終端辦理和跨區(qū)域辦理。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人、繳費(fèi)人提供預(yù)約服務(wù)、幫辦服務(wù)、延時(shí)服務(wù)等必要的辦稅繳費(fèi)便利。

　　第二十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)電子稅務(wù)局與政務(wù)服務(wù)平臺(tái)的對(duì)接，深化“一網(wǎng)通辦”稅費(fèi)事項(xiàng)改革，提升跨部門聯(lián)辦能力。

　　第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門和單位完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)機(jī)制，保障納稅人、繳費(fèi)人精準(zhǔn)、便捷、充分享受稅費(fèi)優(yōu)惠。

　　第二十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)利用稅費(fèi)申報(bào)信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、第三方涉稅費(fèi)信息等，為納稅人、繳費(fèi)人提供風(fēng)險(xiǎn)提示服務(wù)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為有需求的市場(chǎng)主體提供國(guó)際稅收政策指引，提示市場(chǎng)主體防范涉外稅收風(fēng)險(xiǎn)。

　　第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)電子發(fā)票應(yīng)用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務(wù)模式，為納稅人開(kāi)具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務(wù)。

　　財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)非稅票據(jù)電子化。

　　財(cái)政、檔案等部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，推進(jìn)電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷、入賬、核算、歸檔等工作，引導(dǎo)市場(chǎng)主體提升財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)檔案管理電子化水平。

　　第三十條 鼓勵(lì)銀行等金融機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)建立健全合作機(jī)制，利用納稅信用信息完善中小微企業(yè)信貸機(jī)制，提高金融服務(wù)中小微企業(yè)水平。

　　第三十一條 支持第三方專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)規(guī)范化建設(shè)，提高稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)能力，為納稅人、繳費(fèi)人提供專業(yè)化、個(gè)性化稅費(fèi)服務(wù)。

　　第三方專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員在提供稅費(fèi)專業(yè)服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律法規(guī)、專業(yè)服務(wù)準(zhǔn)則以及職業(yè)道德要求，不得進(jìn)行虛假宣傳、違規(guī)發(fā)布信息和招攬業(yè)務(wù)等活動(dòng)。

　　稅務(wù)、司法行政、財(cái)政、市場(chǎng)監(jiān)督管理等部門按照各自職責(zé)對(duì)第三方專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)加強(qiáng)指導(dǎo)監(jiān)管，依法處理違法違規(guī)行為。

　　第三十二條 鼓勵(lì)行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)等社會(huì)組織在稅費(fèi)宣傳、訴求反映、爭(zhēng)議化解中發(fā)揮積極作用。

　　鼓勵(lì)公益性社會(huì)組織以及其他單位和個(gè)人參與稅費(fèi)志愿服務(wù)。

　　第四章 監(jiān)督管理

　　第三十三條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府逐步將稅費(fèi)監(jiān)管納入跨部門綜合監(jiān)管，增強(qiáng)監(jiān)管措施的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全以“雙隨機(jī)、一公開(kāi)”監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”為基本手段，以重點(diǎn)監(jiān)管為補(bǔ)充，以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管為基礎(chǔ)的監(jiān)管體系。

　　其他有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅費(fèi)監(jiān)管和欠繳稅費(fèi)征繳，支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法開(kāi)展催報(bào)催繳、稅務(wù)檢查、行政處罰、行政強(qiáng)制、信用懲戒等措施，防止稅費(fèi)流失。

　　第三十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)完善實(shí)名辦稅繳費(fèi)以及信用管理制度，依法對(duì)稅費(fèi)公共信用信息進(jìn)行歸集、披露、使用和管理。

　　社會(huì)信用體系建設(shè)工作主管部門應(yīng)當(dāng)支持稅務(wù)機(jī)關(guān)推進(jìn)稅費(fèi)信用體系建設(shè)，推動(dòng)納稅信用、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及政府非稅收入繳費(fèi)信用與其他領(lǐng)域社會(huì)信用的聯(lián)動(dòng)管理，依法實(shí)施信用激勵(lì)和失信懲戒措施。

　　第三十五條 市、區(qū)縣(自治縣)人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作的監(jiān)督，通過(guò)督查督辦、檢查評(píng)估等方式推動(dòng)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作落實(shí)。

　　第三十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)就稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作與有關(guān)部門和單位發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商；無(wú)法協(xié)商解決的，提請(qǐng)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)與對(duì)應(yīng)級(jí)別的主管部門協(xié)商解決或者由本級(jí)人民政府協(xié)調(diào)解決。

　　第三十七條 任何單位和個(gè)人有權(quán)對(duì)稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作依法進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門和單位在稅費(fèi)征管和服務(wù)保障工作中未履行法定職責(zé)的，可以進(jìn)行舉報(bào)。

　　第三十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其他有關(guān)部門和單位不依法履行稅費(fèi)征管和服務(wù)保障職責(zé)的，由有權(quán)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；經(jīng)責(zé)令改正仍不履行職責(zé)或者造成稅費(fèi)流失的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人依法給予處分。

　　第五章 附 則

　　第三十九條 本辦法自2024年8月1日起施行?！吨貞c市稅收征管保障辦法》(重慶市人民政府令第314號(hào))同時(shí)廢止。