廣東省印發(fā)廣東省稅費征管保障辦法

廣東省人民政府關于印發(fā)廣東省稅費征管保障辦法的通知

粵府[2023]100號

各地級以上市人民政府，省政府各部門、各直屬機構：

　　現將《廣東省稅費征管保障辦法》印發(fā)給你們，請認真組織實施。實施過程中遇到的問題，請徑向省稅務局反映。

　　廣東省人民政府

　　2023年12月9日

　　廣東省稅費征管保障辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為加強廣東省稅費征收管理，保障稅費收入安全，保護納稅人繳費人合法權益，深化拓展稅收共治格局，推進治理體系和治理能力現代化，促進經濟社會高質量發(fā)展，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》和非稅收入征收管理等相關法律、法規(guī)規(guī)定，結合本省實際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱稅費是指廣東省行政區(qū)域范圍內由稅務機關負責征收或者征收管理(以下簡稱征管)的各項稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

　　第三條　本辦法所稱稅費征管保障，是指地方各級人民政府、稅務機關和有關部門、單位、社會組織及個人，為保障稅費收入安全、保護納稅人繳費人合法權益，所采取的信息共享、服務支持、征繳協(xié)助、監(jiān)管協(xié)作、執(zhí)法協(xié)助等措施的總稱。

　　第四條　廣東省稅費征管保障工作適用本辦法。法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第五條　稅費征管保障工作應當堅持黨的領導，遵循政府主導、稅務主責、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的原則。

　　第六條　在地方黨委政府的統(tǒng)籌領導下，稅務機關牽頭做好稅費征管保障工作。

　　公安、民政、財政、人力資源社會保障、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設、市場監(jiān)管等有關部門按照職責分工依法依規(guī)做好稅費征管保障相關工作。

　　其他有關單位、社會組織和個人按照法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，支持、協(xié)助稅務等部門依法履行職責。

　　第七條　縣級以上人民政府應當加強對稅費征管保障工作的領導，建立健全稅費征管保障工作機制，組織、指導、協(xié)調有關部門和單位落實稅費征管保障措施，將稅費征管保障工作列入本級政府工作目標管理和績效考核范圍。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應當發(fā)揮網格化社會綜合治理優(yōu)勢，為稅務機關在本行政區(qū)域內稅費征管提供保障。

　　第八條　稅務機關和有關部門應當按照各自職責和本辦法規(guī)定，落實稅費征管保障措施，工作推進過程中存在的爭議，由本級稅務機關牽頭協(xié)商解決，無法協(xié)商解決的，提請上一級稅務機關牽頭與對應級別主管部門協(xié)商解決，經協(xié)商仍無法解決的，由稅務機關提請本級人民政府協(xié)調解決。

　　第二章　信息共享

　　第九條　縣級以上人民政府應當建立健全涉稅費信息共享交換和協(xié)調機制，強化稅務機關與有關部門信息系統(tǒng)互聯互通，依法保障涉稅費必要信息獲取，并優(yōu)先通過廣東省數據資源“一網共享”平臺等渠道進行涉稅費信息共享。

　　省人民政府將大力推進涉稅費信息省級統(tǒng)籌、實時共享。

　　第十條　涉稅費信息共享實行目錄管理，由稅務機關牽頭會同政務服務數據管理部門與有關部門協(xié)商制定，實行動態(tài)調整。稅務機關和發(fā)展改革、教育、科技、工業(yè)和信息化、公安、民政、司法、財政、人力資源社會保障、自然資源、生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設、交通運輸、水利、農業(yè)農村、商務、衛(wèi)生健康、應急管理、市場監(jiān)管、國資、海關、統(tǒng)計、醫(yī)保、網信、海事、煙草、人防、金融機構、供水、供電、供氣、殘聯等擁有涉稅費信息的有關部門應當按照國家和省的規(guī)定，協(xié)商確定涉稅費信息共享的范圍、內容、格式、頻率、方式等。

　　目錄之外的涉稅費信息共享需求，由稅務機關會同政務服務數據管理部門與有關部門協(xié)商確定，并及時納入目錄管理。

　　電子商務平臺經營者、網絡直播平臺經營者等應當依照稅收征收管理法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向稅務機關報送平臺內經營者的身份信息和涉稅費信息。

　　第十一條　有關部門應當根據涉稅費信息目錄，按照規(guī)定或者約定的格式、頻率、方式，將下列涉稅費信息依法依規(guī)提供給稅務機關：

　　(一)發(fā)展改革部門提供成品油生產企業(yè)項目核準、備案和變更信息，協(xié)調提供企業(yè)自備電廠信息等；

　　(二)科技部門提供高新技術企業(yè)認定信息等；

　　(三)公安部門提供車輛登記信息、車輛變更登記信息、報廢(或被盜搶)車輛登記信息、購房人及同戶直系親屬信息等；

　　(四)財政部門提供行政事業(yè)性收費單位信息、技術改造項目信息等；

　　(五)自然資源部門提供不動產登記信息，房屋等建筑物、構筑物所有權信息，建設用地使用權信息，建設規(guī)劃信息，土地劃撥、出讓、租賃、作價出資或者入股信息，農用地轉用信息，經批準臨時占地信息，違法用地查處信息，閑置土地信息，土地損毀信息，土地復墾信息，采礦許可證信息，勘查許可證信息，礦業(yè)權出讓合同，礦產資源儲量評審備案信息，開發(fā)利用方案審查意見信息，盜采、超采資源處罰信息，建筑物自然幢和邏輯幢、戶和層屬性結構信息，草場使用權證發(fā)放信息，用海審批、海域使用金減免信息，占用林地審批、減免信息等；

　　(六)生態(tài)環(huán)境部門提供排污許可證信息、環(huán)保監(jiān)測信息、環(huán)保整治信息、環(huán)保處罰信息等；

　　(七)住房城鄉(xiāng)建設部門提供建筑工程施工許可證信息、房屋建筑和市政工程竣工驗收信息、建筑業(yè)企業(yè)資質核準信息、房地產開發(fā)企業(yè)資質信息、商品房預售許可信息、租賃合同網簽備案信息、樓盤表基礎數據、房屋交易網簽備案數據、生活污水和垃圾處理場所信息等；

　　(八)交通運輸部門提供營運證的發(fā)放、變更、注銷和檢驗信息，城市公共交通管理部門與城市公交企業(yè)名錄信息等；

　　(九)海事部門提供船舶登記信息等；

　　(十)水利部門提供水利設施和水利工程建設信息、河道采砂許可證信息、水土保持方案許可信息、盜采和超采資源處罰信息等；

　　(十一)農業(yè)農村部門提供漁業(yè)養(yǎng)殖權證發(fā)放信息、規(guī)模化養(yǎng)殖場信息等；

　　(十二)應急管理部門提供尾礦庫安全生產證信息、自然災害情況信息等；

　　(十三)市場監(jiān)管部門提供企業(yè)登記注冊數據信息和監(jiān)管信息等；

　　(十四)煙草部門提供煙葉收購信息、煙草種植收購計劃信息等；

　　(十五)結合民用建筑修建防空地下室審批部門提供易地建設行政審批結果信息等；

　　(十六)供水、供電、供氣等部門提供從事生產、經營的納稅人繳費人用水、用電、用氣量信息等；

　　(十七)教育、公安、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設、衛(wèi)生健康等部門提供個人所得稅專項附加扣除信息等；

　　(十八)殘聯提供用人單位安置殘疾人就業(yè)信息和殘疾人就業(yè)保障金緩減免信息等；

　　(十九)有關部門按照規(guī)定應當提供的其他信息。

　　第十二條　稅務機關應當建立高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務體系，推進涉稅費信息的匯聚聯通，推動稅費信息的共享開放，根據涉稅費信息目錄，依法依規(guī)向有關部門和社會公眾提供納稅繳費、欠稅欠費、發(fā)票、處罰、納稅信用等相關稅費信息，發(fā)揮稅費數據在經濟運行管理、社會保險基金風險和經濟風險防范等方面的作用。

　　稅務機關應當通過數字化升級和智能化改造，提升稅費征收管理服務效能，減輕納稅人繳費人的辦事負擔。

　　第十三條　稅務機關和有關部門應當保障涉稅費共享信息的質量，及時維護、更新共享信息，確保數據的準確性、完整性和時效性。

　　第十四條　稅務機關和有關部門應當按照“誰經手，誰使用，誰管理，誰負責”的原則，做好涉稅費信息安全保密工作，依法收集、使用和保管涉稅費信息，加強信息共享全過程管理。對在稅費征管保障工作中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密和個人隱私，應當依法予以保密，嚴防信息泄漏和濫用，嚴格規(guī)范使用權限，不得將涉稅費信息用于履行法定職責之外的其他用途。

　　第三章　服務支持

　　第十五條　地方各級人民政府應當根據政務服務工作的總體安排，將辦稅繳費服務納入公共服務體系一體推進。

　　第十六條　稅務機關應當廣泛宣傳稅費法規(guī)政策，普及辦稅繳費知識，依法為納稅人繳費人提供政策咨詢、稅費輔導、辦事指南、權利救濟等服務。

　　第十七條　稅務機關應當持續(xù)完善稅費服務方式，優(yōu)化辦稅繳費、退稅退費等服務流程，推動稅費服務事項網上辦、掌上辦、自助辦、跨部門聯辦、“一廳通辦”、跨區(qū)域通辦，提升辦稅繳費服務的便利化、數字化、智能化水平。

　　稅務機關要以服務納稅人繳費人為中心，為老年人、殘疾人等有特殊需求的納稅人繳費人提供必要的辦稅繳費便利。

　　第十八條　地方各級人民政府相關職能部門應當為稅費事項網上辦、掌上辦、自助辦、跨部門聯辦、“一廳通辦”、跨區(qū)域通辦提供支持，推進稅費服務全面進駐政務服務中心、便民服務中心。

　　第十九條　地方各級人民政府相關職能部門應當支持稅務機關推進電子發(fā)票的應用，建立與電子發(fā)票相匹配的服務模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務。

　　地方各級人民政府相關職能部門應當按照國家規(guī)定，推進電子發(fā)票等會計憑證電子化報銷、入賬、歸檔等工作，引導市場主體提升財務管理、會計核算和檔案管理電子化水平。

　　第二十條　地方各級人民政府相關職能部門應當鼓勵和支持注冊稅務師協(xié)會、注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會等社會組織，以及稅務師事務所和從事涉稅專業(yè)服務的會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構、稅務代理公司、財稅類咨詢公司等涉稅專業(yè)服務機構，參與稅費服務、訴求反映、權益維護等活動，發(fā)揮涉稅專業(yè)服務機構的社會監(jiān)督作用。

　　涉稅專業(yè)服務機構應當加強服務制度建設，提高專業(yè)服務能力，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律，按照市場化、法治化原則積極向納稅人繳費人提供個性化服務。

　　行業(yè)協(xié)會、商會應當加強行業(yè)指導和自律管理，持續(xù)提升稅費風險內部控制有效性，積極反饋行業(yè)納稅人繳費人合法合理的涉稅費訴求，為納稅人繳費人提供涉稅費信息咨詢、權益保護等服務。

　　第二十一條　縣級以上人民政府應當牽頭建立健全涉稅費業(yè)務爭議聯合處理機制，稅務機關和有關部門共同參與、聯合處置，及時解決爭議糾紛，鼓勵納稅人繳費人委托涉稅專業(yè)服務機構協(xié)助參與稅企溝通，提高溝通效率，維護納稅人繳費人合法權益。

　　第二十二條　有關部門應當為稅務機關依法開展稅費宣傳提供必要的支持，應當積極組織開展稅費志愿服務活動，加強稅費政策法律法規(guī)和便民利企措施宣傳。

　　第四章　征繳協(xié)助

　　第二十三條　稅務機關應當根據當地經濟社會發(fā)展水平和稅源費源情況科學預測稅費收入，并按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時、足額征收應征的稅費收入。

　　地方各級人民政府相關職能部門應當支持稅務機關依法依規(guī)征繳稅費，嚴禁對稅費征繳工作進行不當行政干預。

　　第二十四條　地方各級人民政府相關職能部門應當根據國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，優(yōu)化和調整產業(yè)結構，積極培植稅源費源。

　　稅務機關和有關部門應當引導和規(guī)范新技術、新產業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展。稅務機關應及時發(fā)布新技術、新產業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式涉稅費政策指引。

　　第二十五條　稅務機關應當會同有關部門和機構建立健全稅費優(yōu)惠政策便捷享受機制，提高稅費優(yōu)惠政策落實效率，精準落實稅費優(yōu)惠政策，保障納稅人繳費人充分享受稅費優(yōu)惠。

　　第二十六條　在稅務機關需要查詢有關涉稅費信息、提出相關事項復核申請時，有關部門應當依法依規(guī)予以協(xié)助。

　　第二十七條　有關部門在辦理有關業(yè)務時，應當按照法律法規(guī)和國家規(guī)定查驗有關涉稅費證明，對不符合規(guī)定的，依法不予辦理，保障相關稅費及時、足額征收。

　　第二十八條　有關部門應當根據各自職責做好稅費征管相關協(xié)同工作。

　　第二十九條　有關部門應當按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或與稅務機關簽訂的協(xié)議，及時、足額代收或代扣代繳、代征、預扣預繳相關稅費，不得擅自擴大或者縮小征收范圍，不得擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費，不得擠占、截留、挪用或者延遲解繳稅費。

　　第五章　監(jiān)管協(xié)作

　　第三十條　地方各級人民政府相關職能部門應當支持稅務機關加強稅收監(jiān)管和稅務稽查，積極與稅務機關開展跨部門聯合監(jiān)管。

　　第三十一條　縣級以上人民政府應當發(fā)揮稅費信用在誠信社會建設中的作用，將其納入社會信用體系建設，組織、協(xié)調稅務機關和有關部門實施稅費守信激勵和失信懲戒措施。

　　稅務機關應當按照有關規(guī)定對納稅信用信息進行歸集、披露、使用和管理，將納稅人受到行政處罰或行政強制的情況以及其他納稅信用信息，共享至同級公共信用信息平臺。稅務機關提請有關部門和機構依法實施聯合懲戒措施的，有關部門和機構應當依法予以配合。

　　第三十二條　稅務機關聯合有關部門依法依規(guī)加強對涉稅專業(yè)服務機構的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，促進涉稅專業(yè)服務行業(yè)規(guī)范發(fā)展，對參與逃、騙、抗稅費或虛開發(fā)票行為以及為納稅人繳費人逃、騙、抗稅費或虛開發(fā)票行為提供幫助，以及違規(guī)提供稅收策劃服務、發(fā)布違法違規(guī)信息、歪曲解讀稅收政策、擾亂正常稅收秩序的，依法依規(guī)予以懲治。

　　第三十三條　有關部門應當在稅務機關進行稅務檢查需要調取、收集、復制涉稅費信息時，依法依規(guī)予以配合協(xié)助。

　　有關部門應當依法依規(guī)向稅務機關提供人臉識別、身份認證、通訊信息等通用系統(tǒng)的調取驗證接口，提高稅務信息驗證的準確性。

　　第三十四條　有關部門應當在稅務機關實施稅收保全措施或者強制執(zhí)行措施時，依法依規(guī)予以配合協(xié)助。

　　第三十五條　有關部門在依法履行職責過程中發(fā)現涉稅費問題，應及時告知同級稅務機關，情況復雜的應通過書面方式告知，并予以協(xié)助。

　　第六章　執(zhí)法協(xié)助

　　第三十六條　公安機關應當強化涉稅費犯罪案件查辦工作力量，健全公安派駐稅務聯絡機制。

　　公安機關對稅務機關按行刑銜接要求移送的涉稅費犯罪案件，應當依法立案偵查。

　　公安機關應當按照職責及時處理嚴重影響稅費征管秩序的尋釁滋事、散布謠言等行為。

　　第三十七條　稅務機關與公安機關實行制度化、信息化、常態(tài)化聯合辦案，進一步暢通行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接，嚴厲打擊虛開發(fā)票、制售假發(fā)票、騙取退稅、騙取稅費優(yōu)惠、抗繳稅費等涉稅費違法行為。

　　稅務機關依法通知出入境管理機關阻止欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人、負責人出境的，出入境管理機關應當按照國家規(guī)定予以處理。

　　第三十八條　稅務機關與檢察機關在稅務行政執(zhí)法監(jiān)督、涉稅費案件法律監(jiān)督、涉稅費公益訴訟聯動等方面加強協(xié)作。

　　檢察機關發(fā)現負有協(xié)同稅收監(jiān)管相關職責的行政機關不依法履責的，應當依法提出檢察建議。

　　第三十九條　稅務機關與人民法院在涉稅費信息共享、訴訟調解、企業(yè)破產處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面加強協(xié)作，及時獲取涉及動產、不動產、無形資產處置的生效法律文書信息和拍賣信息等。人民法院及時通知稅務機關參加破產清算，在依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財產或受理破產案件時，協(xié)助稅務機關依法扣繳稅費。對于欠繳稅款的被執(zhí)行人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產，或者以明顯不合理的低價轉讓財產，對國家稅收造成損害的，人民法院應依法支持稅務機關行使代位權、撤銷權。但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　被執(zhí)行人依法應負擔的司法拍賣及產權轉移過程中產生的稅費，經稅務機關審核確認后依照有關法律規(guī)定從拍賣款中支付。

　　納稅人繳費人、扣繳義務人、納稅擔保人對稅務機關的處罰決定逾期不申請行政復議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以依法采取強制執(zhí)行措施，對稅務機關沒有強制執(zhí)行權的稅務行政決定，稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行，人民法院依法予以受理。

　　第七章　責任追究

　　第四十條　稅務機關和有關部門違反規(guī)定擅自擴大或者縮小征收范圍，擅自不征、少征、多征、提前征收或者減征、免征、緩征稅費，擅自違反規(guī)定隱匿、轉移、侵占、挪用稅費或者延遲解繳稅費，違規(guī)返還稅費造成財政收入流失或社會保險基金損失的，由有權機關對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；稅務機關和有關部門、單位、社會組織相關責任人員構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第四十一條　地方各級人民政府、稅務機關和有關部門、單位、社會組織及其工作人員未按照法律法規(guī)或者本辦法的規(guī)定，履行稅費征管保障義務的，由有權機關按照規(guī)定予以處理。

　　第八章　附　則

　　第四十二條　稅務機關可以與同級有關主管部門簽訂稅費征管協(xié)作協(xié)議，明確協(xié)作內容和雙方權利、義務。

　　第四十三條　本辦法自2024年1月1日起施行，有效期5年。