《上海市稅費征收保障辦法》

滬府辦規(guī)〔2023〕2號：上海市人民政府辦公廳關于印發(fā)《上海市稅費征收保障辦法》的通知

各區(qū)人民政府，市政府各委、辦、局：

　　《上海市稅費征收保障辦法》已經市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真按照執(zhí)行。

　　上海市人民政府辦公廳

　　2023年1月12日

上海市稅費征收保障辦法

　　第一章總則

　　第一條 為進一步加強本市稅費征收保障，切實維護納稅人、繳費人合法權益，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國社會保險法》和《中共中央辦公廳國務院辦公廳關于進一步深化稅收征管改革的意見》《上海市關于進一步深化稅收征管改革的實施方案》等法律政策規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 本市行政區(qū)域內稅費征收協(xié)作管理和共治保障相關工作，適用本辦法。

　　本辦法所稱稅費，是指依法由稅務機關征收的稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。

　　本辦法所稱稅費征收保障，是指在黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協(xié)同、信息共享的框架下，市、區(qū)人民政府有關部門和其他企業(yè)、社會組織等提供支持和協(xié)助，共同參與、支持稅費征收活動的總稱。

　　第三條 本辦法所稱稅務機關，包括市、區(qū)兩級稅務局、稅務分局和按照國務院規(guī)定設立并向社會公告的稅務機構。

　　第四條 市稅務局對本市稅費征收保障工作進行統(tǒng)籌協(xié)調，負責稅費征收保障日常工作。各有關單位和部門應在職責范圍內依法依規(guī)予以支持配合。

　　第五條 各區(qū)人民政府應加強對本區(qū)稅費征收保障工作的領導，建立健全本區(qū)稅費征繳協(xié)作機制，協(xié)調督促有關部門和單位落實稅費征收保障措施，所需經費按照財政管理體制予以保障。

　　鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處應協(xié)助稅務機關在本行政區(qū)域內開展稅費征收保障工作。

　　第六條 稅務機關因稅費征收保障工作所需，要求各有關部門和單位提供稅費征繳協(xié)助的，有關部門和單位應依法依規(guī)予以協(xié)助。

　　第二章 稅費服務

　　第七條 各區(qū)稅務機關應結合政府政務服務中心的條件，積極推進辦稅服務廳進駐政府政務服務中心，政務服務管理機構應保障其場地和設備。入駐政府政務服務中心和其他社會網點的辦稅服務廳應嚴格按照稅務機關的規(guī)定辦理稅費事項，統(tǒng)籌兼顧稅務機關和駐地部門對人員、場地、標識的要求，規(guī)范開展服務。各區(qū)稅務機關應持續(xù)推進自然人稅費征收服務進駐社區(qū)事務受理服務中心。

　　各區(qū)人民政府應大力支持各區(qū)稅務局依法委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處代征相關稅費，并協(xié)助各區(qū)稅務局嚴格規(guī)范代征單位行為，不得違反相關法律法規(guī)規(guī)定。

　　第八條 稅務機關應會同有關部門和單位引導和支持市場主體依法有序開展經營活動，無償提供下列服務：

　?。ㄒ唬┙惩ǖ男畔贤ㄇ溃皶r公布、宣傳、精準推送國家和本市稅費政策，組織稅費輔導培訓，指導和幫助納稅人、繳費人充分享受優(yōu)惠政策；

　　（二）提供多元化的納稅申報方式、簡便易行的辦稅程序、整潔干凈的服務場所；

　?。ㄈ╅_展稅費風險提示提醒服務，為納稅人提供監(jiān)督投訴、行政救濟等渠道；

　?。ㄋ模﹪液捅臼幸?guī)定的其他稅費服務。

　　第九條 稅務機關應依法建立稅務政府信息公開制度，公開稅費政策、納稅繳費程序、服務規(guī)范、權利救濟等事項。

　　第十條 稅務機關應通過現(xiàn)場、網絡、電話等多種方式，無償為納稅人、繳費人提供納稅繳費咨詢服務。

　　按照有關規(guī)定屬于其他職能部門負責解答的社會保險費、非稅收入等相關政策問題，稅務機關應按照程序轉相關部門和單位予以辦理。

　　第十一條 稅務機關應優(yōu)化納稅繳費方式，運用大數(shù)據、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術，推動服務事項網上辦理和移動終端辦理，推行精細化、智能化、個性化、便利化服務。

　　第十二條 稅務機關應積極推進稅務信息系統(tǒng)與市政務服務平臺的對接，深化“一網通辦”稅費事項改革，提升跨部門聯(lián)辦能級。

　　第十三條 稅務機關應推進電子發(fā)票應用，建立與電子發(fā)票相匹配的管理和服務模式，為納稅人開具、使用電子發(fā)票提供便捷、高效服務。

　　發(fā)展改革、商務、財政、交通、衛(wèi)生健康、醫(yī)保、檔案等部門應按照國家有關規(guī)定，推進電子會計憑證報銷、入賬、歸檔等工作，引導市場主體提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。

　　第十四條 稅務機關應持續(xù)加強智慧稅務建設，通過數(shù)據共享、電子證照等，持續(xù)做好流程再造，提升納稅人、繳費人滿意度，服務本市數(shù)字化轉型發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第十五條 涉稅專業(yè)服務機構應加強稅費專業(yè)服務制度建設，提高專業(yè)服務能力，為納稅人、繳費人提供專業(yè)化、規(guī)范化、個性化的稅費服務。

　　稅務、財政、司法等部門應對稅務師、注冊會計師、代理記賬、律師等行業(yè)加強指導，各行業(yè)協(xié)會、商會等社會組織應加強行業(yè)自律管理，準確反映行業(yè)和企業(yè)的稅費訴求，為納稅人、繳費人提供權益保護等服務。

　　第三章 信息共享

　　第十六條 市大數(shù)據中心應依托大數(shù)據資源平臺等渠道，建立健全稅費信息共享機制，實現(xiàn)稅費信息的數(shù)據整合、共享與交換。

　　第十七條 人力資源社會保障、醫(yī)保等部門和稅務機關應持續(xù)完善參保登記和社會保險費征收管理等工作的信息共享機制，定期聯(lián)合開展數(shù)據清理，在收入分析、咨詢熱線互轉、跨部門業(yè)務聯(lián)辦、信息化建設等方面加強協(xié)作配合。

　　第十八條 財政、規(guī)劃資源、水務、人防、殘聯(lián)等部門和稅務機關應做好非稅收入征繳業(yè)務銜接，加強系統(tǒng)互聯(lián)互通和信息共享，持續(xù)優(yōu)化業(yè)務流程，不斷提高征繳效率。

　　第十九條 各有關部門和單位應加強數(shù)據共享，提升履行職責過程中產生、獲取的稅費數(shù)據質量，確保數(shù)據的準確性、完整性和實效性，做好稅費數(shù)據保障工作。

　　第二十條 稅費信息共享按照《上海市數(shù)據條例》《上海市公共數(shù)據和一網通辦管理辦法》相關規(guī)定執(zhí)行。涉及國家秘密、工作秘密、商業(yè)秘密和個人隱私的，按照相關法律法規(guī)執(zhí)行。

　　第二十一條 信息使用部門對授權使用的共享稅費信息依法負有保密義務，不得將共享信息用于履行法定職責之外的用途，不得直接或變相提供給第三方，信息使用應接受信息提供部門監(jiān)督。

　　第二十二條 信息提供部門應及時維護和更新稅費共享信息，對使用部門反映存在錯誤或存有疑義的，應及時予以更正與解釋。

　　第二十三條 稅費信息共享實行目錄管理。稅務機關依據本市有關公共數(shù)據相關要求，編制稅費信息共享目錄，并及時更新、發(fā)布。目錄之外的涉稅涉費數(shù)據共享需求，由稅務機關會同有關部門和單位協(xié)商解決，并及時納入目錄管理。

　　第二十四條 稅費信息共享一般以電子數(shù)據方式，依托大數(shù)據資源平臺進行共享。暫無法采取電子數(shù)據交換的，可先行采取介質交換、郵件交換、紙質交換等方式，后續(xù)應通過信息系統(tǒng)進行共享。

　　第二十五條 稅費信息共享參與部門應指定專人負責稅費信息共享工作。

　　第四章 稅費協(xié)助

　　第二十六條 稅務機關依法履行職責時，有關部門和單位應依法予以支持、協(xié)助。

　　第二十七條 稅務機關通知有關部門和單位提供稅費協(xié)助，應明確具體事項、時限等內容；有關部門和單位無法提供稅費協(xié)助的，應說明理由。

　　第二十八條 發(fā)展改革、經濟信息化、科技、財政、規(guī)劃資源、生態(tài)環(huán)境、應急、房屋管理等部門應根據稅務機關落實納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策等工作的需要，協(xié)助稅務機關認定納稅人、繳費人的享受稅費優(yōu)惠資格或出具專業(yè)鑒定意見。

　　第二十九條 稅務機關發(fā)現(xiàn)專項附加扣除信息或納稅人、繳費人享受稅費優(yōu)惠政策的備案信息異常提請核查的，有關部門和單位應及時出具核查意見。

　　有關部門和單位發(fā)現(xiàn)納稅人不再符合享受稅收優(yōu)惠條件的，應及時通知稅務機關。

　　第三十條 人力資源社會保障、醫(yī)保等部門應按照職責分工，協(xié)助稅務機關做好各項社會保險費征收管理等工作，探索推進社會保險費業(yè)務經辦和申報繳納流程聯(lián)動辦理，大力推進“一網通辦”。教育、民政等部門應協(xié)助稅務機關持續(xù)做好相關繳費群體的代收代繳、宣傳輔導、提示提醒等工作。

　　第三十一條 人力資源社會保障、規(guī)劃資源、水務、人防、殘聯(lián)等部門應協(xié)助稅務機關開展非稅收入征繳管理工作，對劃轉稅務征收的非稅收入項目，由相關執(zhí)收主管部門負責協(xié)助稅務機關開展征繳管理工作。

　　稅務機關應向財政、規(guī)劃資源、水務、人防、殘聯(lián)等部門及時反饋相關非稅收入征收明細信息。

　　第三十二條 因涉稅財物價格不明、價格有爭議或其他原因需要進行價格認定的，稅務機關可向價格主管部門所屬的價格認定機構提出價格認定協(xié)助申請，價格認定機構應依法進行價格認定。

　　第三十三條 辦理不動產權屬登記、耕地建設批準手續(xù)時，登記機構應依照法律、法規(guī)規(guī)定查驗與該不動產、耕地等相關的完稅憑證、減免稅憑證或有關信息；經查驗已經履行申報繳納義務的，依法為其辦理相關業(yè)務。

　　第三十四條 個人轉讓股權辦理變更登記的，市場主體登記機關應查驗與該股權交易相關的個人所得稅完稅憑證；經查驗已經履行申報繳納義務的，市場主體登記機關應依法為其辦理股權變更登記。

　　第三十五條 財政部門應依法加強對納稅人、繳費人會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料的監(jiān)督，督促納稅人、繳費人根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項，使用合法、有效的憑證記賬和核算；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的涉稅涉費違法行為，應及時通知稅務機關。

　　第三十六條 稅收收入預算的編制和調整，應與本行政區(qū)域的稅源狀況相適應。稅務機關應根據經濟發(fā)展實際和稅源狀況，科學預測稅收目標，及時向同級財政部門反映重大稅收增減變化等因素，按照財政部門的要求，提供稅費收入征收預測情況。財政部門編制和調整稅收收入預算，應征求同級稅務機關的意見。

　　第三十七條 稅務機關依法查詢納稅人的金融賬戶信息，實施稅收保全和稅收強制執(zhí)行措施，依法查詢繳納社會保險費的用人單位的金融賬戶信息，實施相關強制執(zhí)行措施，商業(yè)銀行和其他金融機構應依法予以協(xié)助。

　　第三十八條 人民法院執(zhí)行生效裁判文書、辦理強制清算及破產案件時，稅務機關應及時征收相關稅費。

　　第三十九條 公安、網信等部門應按照各自職責，依法及時處理尋釁滋事、散布謠言等嚴重影響稅費管理秩序的行為。

　　對稅務機關移送的逃稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等涉嫌犯罪案件，公安機關應依法辦理，并將辦理情況及時反饋稅務機關。

　　第五章 監(jiān)督保障

　　第四十條 各區(qū)人民政府應根據本辦法建立健全各區(qū)稅費征收保障制度，完善稅費征收保障評價機制，協(xié)調解決稅費征收保障工作中的重大問題，督促有關部門和單位履行稅費征收保障工作職責。

　　第四十一條 稅務機關應會同有關部門和單位，加強稅費征收管理行政執(zhí)法工作，創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，嚴格推進規(guī)范公正文明執(zhí)法，推動建立跨部門、跨區(qū)域行政執(zhí)法協(xié)作機制和行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制，及時查處涉稅涉費違法行為。

　　第四十二條 稅務機關應會同有關部門和單位，協(xié)調推進財政稅收政策出臺和落實，支持和規(guī)范新產業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式健康發(fā)展，促進依法納稅和公平競爭。

　　第四十三條 稅務機關和有關部門、單位應主動接受企業(yè)、事業(yè)單位、社會組織、個人和新聞媒體對稅費征收保障工作的監(jiān)督。

　　第四十四條 稅務機關應健全涉稅涉費爭議解決機制，暢通涉稅涉費訴求收集、響應和反饋渠道，運用和解、調解等爭議解決方式，依法及時化解涉稅涉費爭議。

　　第四十五條 稅務機關應加大政府信息公開力度，完善投訴舉報制度，公開投訴舉報方式。

　　第四十六條 稅務機關應建立健全納稅人、繳費人納稅繳費信用信息歸集和發(fā)布工作機制，依法將相關信息向社會公開，并按照規(guī)定向市公共信用信息服務平臺歸集共享。

　　第四十七條 稅務機關、各區(qū)人民政府要建立健全納稅人、繳費人守信激勵與失信懲戒工作機制，發(fā)揮納稅信用在社會信用體系建設中的基礎性作用。

　　稅務機關推行納稅人、繳費人分類分級管理。對信用高的納稅人、繳費人，有關部門和單位要提供服務便利；對因重大涉稅涉費違法等產生失信行為的納稅人、繳費人，由有關部門依法采取相應聯(lián)合懲戒措施。

　　第六章 附則

　　第四十八條 本辦法自2023年1月10日起施行，有效期至2028年1月9日。