房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)計毛利額是否可以彌補以前年度虧損

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/09/23 10:33:57　字體：大小

　　【問題】

　　我公司是房地產(chǎn)企業(yè)，在所得稅季報時，銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額是否可以彌補以前年度虧損？

　　【答案】

　　可以彌補以前年度虧損。

　　季度申報表填報說明：第5行"特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額"：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。

　　季度申報表第4行+第5行-第6行-第7行-第8行 "彌補以前年度虧損"=第9行實際利潤額

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