在商品房預(yù)售階段預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否換算為不含增值稅金額

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/04/19 17:21:22　字體：大小

問(wèn)

天津的房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段收取預(yù)收款，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)是否換算為不含增值稅金額？

參考原天津國(guó)稅發(fā)布的《2017年企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題解答》

二、房地產(chǎn)企業(yè)在商品房預(yù)售階段取得預(yù)收房款，是按照房款全額作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的基數(shù)，還是按不含增值稅額的房款作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的基數(shù)？

企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入口徑暫按以下公式計(jì)算：企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入=預(yù)售收入/（1+稅率或征收率），并以此作為計(jì)算預(yù)計(jì)毛利額的依據(jù)。

答

成為會(huì)員可享受以下服務(wù)

1.答疑全天候 2.團(tuán)隊(duì)人員成長(zhǎng)基金 3.會(huì)員資料 4.會(huì)員期刊

5.定制內(nèi)訓(xùn) 6.財(cái)稅新政直播解讀 7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽(tīng)

更多會(huì)員內(nèi)容，請(qǐng)查看>>

上一篇：房地產(chǎn)企業(yè)未按期預(yù)繳土地增值稅是否需要繳...

下一篇：房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可否預(yù)提...

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開(kāi)始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則