以前年度發(fā)生銀行手續(xù)費(fèi)并取得專票，還在認(rèn)證期內(nèi)可否抵扣

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/09/11 15:22:34　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我們公司2017年發(fā)生的銀行手續(xù)費(fèi)，在2018年9月取得了專票，現(xiàn)在還在認(rèn)證期內(nèi)，那我們是否可以認(rèn)證抵扣，如何做賬務(wù)處理？

【答案】

銀行提供結(jié)算收取的手續(xù)費(fèi)屬于直接收費(fèi)金融服務(wù)，認(rèn)證通過(guò)后公司取得的專票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

由于2017年發(fā)生的手續(xù)費(fèi)當(dāng)年已全額計(jì)入當(dāng)期損益，現(xiàn)在認(rèn)證抵扣后，進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的部分應(yīng)該通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行賬務(wù)處理，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：以前年度損益調(diào)整

月末把“以前年度損益調(diào)整”余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)。

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