免費試聽：實戰(zhàn)演練全面預算

【課程介紹】

怎樣編制預算的規(guī)則?怎樣培訓?怎樣把預算的規(guī)則做到利于財務(wù)部門開展工作？

本課程將全面講解預算的編制方法，結(jié)合實際案例，從預算的準備工作到現(xiàn)場實施，最后到監(jiān)控、調(diào)整，以及分析預算等，貫穿于預算的全過程及企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，手把手教會財務(wù)人員如何編制預算及注意事項，幫助企業(yè)做好預算，合理配置資源，降本增效。

試聽內(nèi)容選自《實戰(zhàn)演練全面預算》第06講 預算的頂層設(shè)計 （時長：36:45）

【課程筆記】

預算編制之前需要關(guān)注多方面的信息：比如權(quán)利分配、企業(yè)發(fā)展階段、宏觀經(jīng)濟狀況、產(chǎn)品市場現(xiàn)狀、領(lǐng)導對于預算的松緊程度等等。

頂層設(shè)計：全面預算管理制度

（一）規(guī)則的重要性：磨刀不誤砍柴工

須嚴謹設(shè)計，依條文推動：財務(wù)部門內(nèi)部的規(guī)則性與其他部門的規(guī)則性：財務(wù)人員既要有技術(shù)也要懂規(guī)則。財務(wù)人員在設(shè)計規(guī)則時須嚴謹，在讓其他部門執(zhí)行的時候要有依有據(jù)，做到有依有據(jù)就是要設(shè)計好規(guī)則條文，預算的制度是財務(wù)人員預算工作順利進行的依據(jù)。

切忌想象中嚴謹，實際人工推：如果企業(yè)員工特別是財務(wù)人員不作為，或有些企業(yè)發(fā)展階段不允許，或財務(wù)人員沒有經(jīng)驗又不清楚怎么做好預算，這時就會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，思路、行為混亂，影響整體的預算。比如為了預算編制，時常加班，多次改動，一片混亂。這就是預算的規(guī)則頂層設(shè)計沒有做好。

（二）頂層設(shè)計實操內(nèi)容：

全面預算管理制度要做到完整，就要做到三點內(nèi)容：

1.流程注意點：

①時間要點：什么時間開始、過程時間、結(jié)束時間；

②負責人員：編制人員、審核人員、審批人員

③階段成果：初稿、終稿等完成時間；初稿各部分的截止點。

④流轉(zhuǎn)去向：內(nèi)循環(huán)的循環(huán)情況，比如生產(chǎn)部門等著銷售部門的數(shù)據(jù)。

2.預算表格：

①預算表格與填寫解析：設(shè)計好，需要Excel的操作能力。內(nèi)容完整、解釋清晰。

②指標體系和考核指標：一定要設(shè)計完全自動化，否則更改工作量會很大。

分析審核的指標體系：相對數(shù)字的百分比，比如收入、利潤等有增長率，要把增長率體現(xiàn)出來；綜合指標，比如周轉(zhuǎn)率。

3.①執(zhí)行頻率

②滾動預算：有難度，不是所有企業(yè)都有精力做滾動預算，有能力的企業(yè)可以分季度、月度做滾動預算。

③逐月分析：分析的內(nèi)容、程度、提交頻次、移交給誰、

④特殊項目：特殊的要求寫清楚，比如超預算怎么辦。

（三）預算制度的流程去向

預算流程去向圖不一定要放在制度里面，放在制度里更好，可以知道各部門的節(jié)奏，不放在制度里也要心里清楚或?qū)懗晌淖謨?nèi)容。

1.高管會議：履行股東貨幣權(quán)益，企業(yè)利潤增值的天然權(quán)利。

2.分部門計劃、預算提交修正：溝通技巧，分部門要考慮內(nèi)循環(huán)的先后順序，這階段耗時最長。并伴隨每一輪的預算編制過程中。

3.高管意見：每一輪預算編制經(jīng)部門內(nèi)循環(huán)、反復修正后都會有高管意見，如果不通過要退回修改。

4.定稿：定稿后作為下一年分析的依據(jù)。

5.預算的執(zhí)行系統(tǒng)：一般不夠成熟的企業(yè)沒有完整的預算執(zhí)行系統(tǒng)，就是一套Excel表格，這樣就很難做到事前控制。成熟的大型企業(yè)會把預算錄入到ERP系統(tǒng)里，方便實施事前控制。

最后形成的報告都要交給高管進行審核，比如月度分析會、預算報告會等。

【課程觀看方式】

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