我們主要從收款、付款、出納基本事務(wù)、票據(jù)管理四個方面加以說明和闡述。

　　一、收款程序

　　出納部門收入現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金收入傳票（包括視同現(xiàn)金收入傳票的各項憑證）收款，其程序為：

　　應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入傳票點收現(xiàn)款，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，即在現(xiàn)金收入傳票加蓋"收款日戳"及"分號"（收入傳票之分號每日自第一號依序編列）并蓋私章。

　　如需簽發(fā)或發(fā)還信托單或各種憑證時，應(yīng)于傳票下端制票員編號處登記"號碼牌"號數(shù)（號碼牌應(yīng)與傳票加蓋騎縫私章）后，將"號碼牌"（簽發(fā)信托單時以收入傳票第二聯(lián)代替號碼牌）交給顧客憑向原經(jīng)辦部門領(lǐng)取所需憑證。

　　將收款后的傳票依序登記于：

　　1.現(xiàn)金收入賬。

　　2.現(xiàn)金收入日記賬后，傳票及附件遞交有關(guān)部門辦理。各有關(guān)部門辦妥手續(xù)后，按傳票所記號碼呼號收回"號碼牌"（應(yīng)注意有無涂改），憑此交付信托單或憑證等。

　　二、付款程序

　　出納部門付出現(xiàn)金，須憑現(xiàn)金支出傳票（包括視同現(xiàn)金支票傳票的各項付款憑證）辦理。

　　凡付款傳票，均須依照程序先由經(jīng)辦員、會計人員及各級主管人員核章后始得付款。

　　出納員支付款項時，須先查明傳票的核章具備后在傳票編列"分號"（每日自第一號依序編列）依序登記于：

　　1.現(xiàn)金支出賬。

　　2.現(xiàn)金支出日記賬。

　　在傳票及附件的憑證上加蓋"付款日戳"及私章后，點檢款項，按傳票左端所記號碼呼號，向客戶收回"號碼牌"（應(yīng)注意號碼有無涂改）并詢明金額無誤后，即照付現(xiàn)款（包括支票）。

　　凡本公司簽發(fā)的支票應(yīng)以記名式為原則，支票經(jīng)主管簽蓋印鑒后，均應(yīng)經(jīng)會計及出納員副署。

　　三、出納事務(wù)

　　（一）券幣的整理：

　　收入各項券幣的整理均應(yīng)湊成整數(shù)后封扎，其方法如下：

　　各種面額的券幣均應(yīng)分別整理，同一面額每100張為1扎，每10扎為1捆。

　　每扎應(yīng)用紙簽條封，每捆應(yīng)加貼封，注明年月日。

　　同一面額未滿100張的鈔券，得以50張折摺封扎。

　　各扎各捆經(jīng)收人員應(yīng)加蓋私章。

　　各種硬幣，同一面額每50枚為1卷，每1000枚為1袋，各卷名袋須如蓋經(jīng)收人員私章。

　　經(jīng)手點鈔人員對其所簽封的券幣負責。顧客以當面點清為限，鈔票一經(jīng)離柜，所有封簽即屬無效。

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　　現(xiàn)金的提存：

　　往來行庫的票據(jù)及現(xiàn)金提送，應(yīng)派適當人員充任，金額較巨或認為必要時應(yīng)加派人員辦理。

　　每日營業(yè)終了時，除酌留一部分充為次日營業(yè)開時必要的支付資金外，所有款項應(yīng)盡量送存行庫。

　　庫存：

　　現(xiàn)金庫存除現(xiàn)款外，其他一切票據(jù)、借據(jù)或取款憑條均不能抵充。營業(yè)終了結(jié)賬后，如有經(jīng)收（付）的款項應(yīng)辦妥次日收（付）款手續(xù)，經(jīng)各級主管人員核章后連同傳票一并保管。

　　每日庫存現(xiàn)金，須與"現(xiàn)金庫存表"所載金額相符，如有不符時應(yīng)立即報告主管，并應(yīng)于當日查明不符緣由，如確屬無法當日查明時，應(yīng)以暫收款或暫付款科目整理，俟次日再繼續(xù)調(diào)查。

　　金庫：

　　金庫內(nèi)外門應(yīng)備正副鑰匙各一副，內(nèi)門正鑰匙由出納員負責管理使用，外門正鑰匙由經(jīng)理或指定副經(jīng)理掌管，非兩者不得啟閉金庫，內(nèi)外門副鑰匙由經(jīng)理會同會計科長及主辦出納員密封緘口蓋騎縫章后，交由經(jīng)理另行保管。

　　因故不能使用正鑰匙需使用副鑰匙時，經(jīng)理須會同會計科長及主辦出納員啟封，用后重行封存。

　　貴重物品的保管：

　　凡與業(yè)務(wù)有關(guān)的有價證券等貴重物品，需寄存出納專用的金庫時，應(yīng)由經(jīng)辦人員成扎或整箱密封，并由主管人員簽章后，連同保管條（寫明交存的件數(shù)）交出納員，出納員點收后給保管條簽章交經(jīng)辦員收執(zhí)，發(fā)還保管物時，收回保管條注銷后裝訂保管備查。

　　銀行存款支票簿的使用：

　　領(lǐng)用支票簿時，須由主管指派的經(jīng)管員編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿"發(fā)交經(jīng)辦人員簽章使用。

　　作廢的支票，須蓋"作廢"戳記，粘貼于該同一號碼的存根上，以示慎重。

　　每日營業(yè)終了時，經(jīng)辦員應(yīng)即查對當日簽發(fā)的支票存根，結(jié)計金額在存根最后一張背面，與銀行存款科目簽發(fā)總數(shù)是否相符，同時查點尚未使用的空白張數(shù)是否相符。

　　用訖的支票簿（存根），須交還經(jīng)管員查核使用張數(shù)及作廢張數(shù)是否相符，并在"空白單據(jù)登記簿"備注欄注明后，妥為保存（訂為15年）。

　　銀行存款的印鑒：

　　銀行存款的印鑒為有權(quán)簽章人員印鑒（簽章、職章、私章）及副署人員印鑒（會計科長、信托科長、出納員的印章）。

　　號碼牌的使用：

　　號碼牌"本身并非付款憑證，僅為經(jīng)辦員方便認識交付客戶的標記，主管應(yīng)指派經(jīng)管員負責分發(fā)、收回及查對。

　　經(jīng)管員發(fā)給號碼牌時，應(yīng)編列號碼登記在"空白單據(jù)登記簿"，由經(jīng)辦員簽章領(lǐng)用，營業(yè)終了后，各經(jīng)辦員應(yīng)將當日使用后收回部分及未使用部分分別整理后，交還經(jīng)管員集中保管，使用后收回部分保管一個月后燒毀。

　　經(jīng)辦員簽發(fā)"號碼牌"予顧客時，應(yīng)在其正面與收入或支出傳票加蓋騎縫私章并蓋日期戳記，收回"號碼牌"時，應(yīng)對騎縫圖章詳加核對以防仿造假冒，收回后并應(yīng)即予以注銷。

　　號碼簿"隔日無效，當日營業(yè)終了后，如客戶未取款項時，經(jīng)辦員應(yīng)向主辦科長報告并填制（貨）暫收款項傳票入賬，日后客戶持單前來取款明須查明緣由報告主管認可后，填制（借）暫收款項傳票辦理付款。"號碼牌"經(jīng)管員應(yīng)將其號碼登記備查。

　　號碼牌如有遺失時，應(yīng)按下列各點辦理：

　　顧客遺失時，應(yīng)查明其交易性質(zhì)、金額等詳情，如認為無疑義應(yīng)請顧客書面作廢，經(jīng)主管核準后照付款項，但如認為必要時應(yīng)請覓具妥保后始予付款。

　　公司內(nèi)部經(jīng)辦員或經(jīng)管員遺失時應(yīng)報請主管查明其遺失原由，倘因遺失而發(fā)生事故時，應(yīng)由該經(jīng)辦員或經(jīng)管員負一切責任。

　　以上兩種情形發(fā)生時，并應(yīng)通知經(jīng)管員將其號碼登記備查。

　　號碼牌"應(yīng)以各種不同顏色印制，經(jīng)管同分發(fā)使用時應(yīng)逐日以不同的顏色分發(fā)，以防仿制或假冒。

　　四、票據(jù)的處理

　　（一）收受票據(jù)應(yīng)注意事項：

　　凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。

　　如非本人票據(jù)應(yīng)請客戶親自背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。

　　收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)俟兌現(xiàn)以"暫收款項"科目處理后退還。

　　營業(yè)部門各經(jīng)辦員（包括外勤職員及出納員）收到票據(jù)時，應(yīng)立即在票據(jù)左上角畫橫線二道，并在收入傳票摘要欄注明收票日期、票據(jù)號碼、付款行庫、金額及到期日。

　?。ǘ┦帐鼙静杭雌谄睋?jù)的處理：

　　凡出納員收入本埠即期的票據(jù)，應(yīng)即日提出交換并在收入會票摘要欄加蓋"一交"、"二交"戳記，如當日不及交換者，應(yīng)在收入傳票摘要欄加蓋"交換"戳記，以使經(jīng)辦員作為填注有關(guān)賬簿的依據(jù)，以杜流弊。

　　出納員收入的票據(jù)提出兌現(xiàn)或經(jīng)交換被退票時，應(yīng)查驗該票據(jù)是否由本公司提出，退票理由是否充足，經(jīng)驗明確實后，應(yīng)立即聯(lián)絡(luò)經(jīng)辦員以最迅速的方法，通知顧客前來辦理退票手續(xù)。

　　出納員收受的即期票據(jù)，應(yīng)立即登記在"票據(jù)明細表"并在存入行存時加以注明行庫類別，以于必要時與行庫對賬。

　?。ㄈ?yīng)收票據(jù)的處理：

　　出納收受應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)按到期日順序妥為保管票據(jù)（外埠的票據(jù)應(yīng)分開保管及時提出代收），并根據(jù)應(yīng)收票據(jù)明細表，按到期日分別列在"應(yīng)收票據(jù)備查簿"，所保管的票據(jù)張數(shù)，金額應(yīng)與應(yīng)收票據(jù)備查簿的記載相符。

　　應(yīng)收票據(jù)到期，出納應(yīng)檢出該日期票據(jù)與"應(yīng)收票備查簿"的記載核對無誤后存入行庫。

　　顧客要求調(diào)換或領(lǐng)回公司保管中的票據(jù)時，除以現(xiàn)金抵換外應(yīng)以書面申請為原則，主管準許調(diào)換時，出納應(yīng)于"應(yīng)收票據(jù)備查簿"變更該筆記載，并應(yīng)請主管蓋章證明。