一、公務(wù)卡的基本概念
公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。持卡人在日常公務(wù)支出時(shí)，刷卡消費(fèi)并取得交易憑證和發(fā)票，據(jù)此到單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
公務(wù)卡以現(xiàn)代財(cái)政國庫管理信息系統(tǒng)為支撐，具有財(cái)政財(cái)務(wù)管理的獨(dú)特屬性，能夠?qū)⒇?cái)政財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求與銀行卡的優(yōu)勢(shì)相結(jié)合。逐步實(shí)現(xiàn)利用公務(wù)卡辦理公務(wù)支出，堵住現(xiàn)金支付漏洞，有利于強(qiáng)化財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控，健全現(xiàn)代財(cái)政國庫制度，最終實(shí)現(xiàn)公務(wù)消費(fèi)透明化。
二、公務(wù)卡推廣應(yīng)用中遇到的問題
（一）公務(wù)卡受理環(huán)境有待進(jìn)一步改善
持卡人普遍反映，在許多地方從事公務(wù)活動(dòng)時(shí)不能刷卡，只能個(gè)人先墊付現(xiàn)金，待報(bào)銷后再到銀行取出。例如，路橋收費(fèi)、到欠發(fā)達(dá)地區(qū)出差等，都要事先準(zhǔn)備現(xiàn)金。此舉不僅占用個(gè)人資金，而且將原來僅存在于單位提取現(xiàn)金時(shí)的安全風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到了所有持卡人，容易引起持卡人對(duì)公務(wù)卡推廣的抵觸情緒。
�。ǘ┌l(fā)卡銀行服務(wù)存在“雷聲大、雨點(diǎn)小”的現(xiàn)象。
在公務(wù)卡推廣之初，皆熱情周到，但從實(shí)際情況來看，效果不盡如人意。其一，辦卡手續(xù)繁瑣，期限長，銀行卡質(zhì)量較差。其二，所安裝的刷卡機(jī)不能聯(lián)網(wǎng)通用，所發(fā)行的公務(wù)卡也非銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡，給單位和持卡人帶來諸多不便。其三，后續(xù)服務(wù)未同步跟進(jìn)。銀行對(duì)公務(wù)卡的注銷、新辦、查詢等業(yè)務(wù)沒有專門的受理辦法，出現(xiàn)問題不能有效解決。
�。ㄈ┕珓�(wù)卡使用缺乏有效的執(zhí)行、監(jiān)督辦法。
一方面，公務(wù)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，持卡人并沒有將消費(fèi)交易憑條（即公務(wù)卡簽單）附在報(bào)銷憑證之后，作為會(huì)計(jì)原始憑證入賬，公務(wù)卡代理銀行也未按要求提供個(gè)人刷卡消費(fèi)對(duì)賬單，因此，單位財(cái)務(wù)部門無法監(jiān)督到公務(wù)卡的使用軌跡，尚難實(shí)現(xiàn)規(guī)范公務(wù)行為的初衷。另一方面，財(cái)政部門沒有及時(shí)對(duì)公務(wù)卡使用情況加以小結(jié)，跟蹤調(diào)查沒有跟上。以江蘇省為例，財(cái)政部門雖然制訂了公務(wù)卡結(jié)算財(cái)務(wù)管理暫行辦法，但尚未與國庫集中支付制度相銜接。辦法要求預(yù)算單位要將公務(wù)卡賬戶產(chǎn)生的利息作為非稅收入上繳財(cái)政專戶，但并沒有明確財(cái)政專戶如何開設(shè)以及如何在國庫集中支付系統(tǒng)中申請(qǐng)使用，因此實(shí)際財(cái)務(wù)工作中只能將利息暫作其他收入處理。
三、公務(wù)卡推廣應(yīng)用中有關(guān)問題的成因分析
�。ㄒ唬┯每ōh(huán)境的不成熟和我國的基本國情密切相關(guān)
我國是一個(gè)傳統(tǒng)上以現(xiàn)金交易為主的國家，“一手交錢，一手交貨”的習(xí)俗淵遠(yuǎn)流長。這在以往商品經(jīng)濟(jì)不活躍的情況下，消極的一面不明顯，但隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種生產(chǎn)要素的積極性被充分調(diào)動(dòng)起來，市場形式越來越多樣化，單純依賴現(xiàn)金交易已越來越難適應(yīng)。其次，我國銀行卡產(chǎn)業(yè)是近十幾年來才得到大規(guī)模發(fā)展，人們對(duì)銀行卡的認(rèn)識(shí)還有一個(gè)過程，還不習(xí)慣于用銀行卡從事消費(fèi)或商品交易活動(dòng)。再者，我國銀行卡在宣傳使用上、安全性上及糾紛的解決上等尚達(dá)不到先進(jìn)國家的水平，也在很大程度上導(dǎo)致了人們對(duì)銀行卡的抵觸、觀望情緒。
（二）發(fā)卡銀行服務(wù)缺位和公務(wù)卡市場缺乏競爭有關(guān)
目前，財(cái)政部門在公務(wù)卡發(fā)卡銀行的選擇上，主要是考慮網(wǎng)點(diǎn)分布情況，在這方面，原四大國有商業(yè)銀行無疑最具優(yōu)勢(shì)，因此，公務(wù)卡推行過程中多從四大行中指定一家為發(fā)卡行，以江蘇省為例，財(cái)政部門指定省級(jí)預(yù)算單位可從建行、工行兩家中選擇一家辦理公務(wù)卡業(yè)務(wù)，且原則上為開設(shè)財(cái)政零余額賬戶所在銀行。這種選擇和要求，在公務(wù)卡試行階段便于財(cái)政部門管理，便于公務(wù)卡的順利推行，有其合理性。但因?yàn)槿狈Ω偁�，所以發(fā)卡銀行缺少做好、做優(yōu)的動(dòng)力和壓力，也就不會(huì)花心思去把公務(wù)卡當(dāng)作一個(gè)創(chuàng)品牌形象的平臺(tái)來展示，當(dāng)作一個(gè)全面提升服務(wù)能力的機(jī)會(huì)來把握。
�。ㄈ┕珓�(wù)卡的使用對(duì)各方來說還都是一個(gè)新課題
現(xiàn)在無論中央預(yù)算單位還是地方預(yù)算單位都還處于試點(diǎn)階段，因此公務(wù)卡的使用缺乏有效的監(jiān)督辦法也在情理之中，可以說是“摸著石頭過河”。此外，這和公務(wù)卡的定位、責(zé)任追究制度不明確，財(cái)政、人行、審計(jì)等部門監(jiān)督、檢查力度不夠，未能將公務(wù)卡制度的重要性和必要性深入貫徹到預(yù)算單位，沒有引起預(yù)算單位的足夠重視也有很大關(guān)系。
四、公務(wù)卡推廣應(yīng)用中有關(guān)問題的解決對(duì)策
�。ㄒ唬┗庑庞每L(fēng)險(xiǎn)，發(fā)展信用卡市場，加快社會(huì)信用體系建設(shè)。
1.改變?nèi)藗兊挠^念，吸引中小、零散商戶主動(dòng)接受銀行卡消費(fèi)模式。各銀行機(jī)構(gòu)要對(duì)使用現(xiàn)金交易的弊端和使用銀行卡交易的好處進(jìn)行合情合理的宣傳。促使人們深入地了解使用銀行卡的便利，從觀念上逐步接受信用卡。
商業(yè)銀行、銀聯(lián)公司應(yīng)開發(fā)操作簡單、方便攜帶的刷卡機(jī)器，采取優(yōu)惠可行的刷卡機(jī)配置辦法，制定良好的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，使得中小、零散商戶樂于嘗試銀行卡結(jié)算。
2.規(guī)范各商業(yè)銀行的發(fā)卡行為。杜絕銀行卡辦理中的攤派、推銷等“任務(wù)卡”、“人情卡”現(xiàn)象，此種行為非但不會(huì)促進(jìn)銀行卡業(yè)的發(fā)展，相反只會(huì)遭到辦卡人的排斥，并因其高注銷率而造成巨大的資源浪費(fèi)。另外，由于辦卡的隨意性，銀行卡的真實(shí)性、安全性也大打折扣，利用假身份證件、竊取他人身份證件等辦卡行為時(shí)見報(bào)端，加劇了銀行卡市場的安全風(fēng)險(xiǎn)，攪亂了銀行卡市場的正常發(fā)展步伐。
3.采取切實(shí)措施，對(duì)自助服務(wù)區(qū)升級(jí)改造。一是科學(xué)選址。銀行自助區(qū)應(yīng)盡量設(shè)在開闊地，保證視線良好以及夜晚的充足照明，全天候配備保安人員。二要舍得成本投入，盡快對(duì)現(xiàn)有ATM機(jī)更新?lián)Q代。通過開發(fā)或者引進(jìn)新的技術(shù)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金投放的過程監(jiān)控，防范信用卡各個(gè)環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)，保證持卡人存、取款的人身和財(cái)產(chǎn)安全，提高自助交易信譽(yù)度和人們使用銀行卡的積極性。
4.認(rèn)真研究信用卡丟失、被盜、惡意使用等情況下的風(fēng)險(xiǎn)問題。一要繼續(xù)加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制建設(shè)，完善公務(wù)卡業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，確保發(fā)行、受理和清算各環(huán)節(jié)的安全。二要積極開發(fā)安全條款，嘗試將保險(xiǎn)手段引入銀行卡業(yè)務(wù)，制訂銀行卡保險(xiǎn)辦法，或嘗試由各家銀行聯(lián)合建立信用卡風(fēng)險(xiǎn)基金，減弱信用卡市場的震蕩，激發(fā)持卡人的用卡熱情。
5.加快社會(huì)信用體系建設(shè)步伐。我們發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，其本質(zhì)就是信用經(jīng)濟(jì)，是建立在信用基礎(chǔ)之上的經(jīng)濟(jì)模式，可以說，信用體系建設(shè)在一定程度上決定著市場經(jīng)濟(jì)的成敗。因此，我們必須加快社會(huì)信用體系建設(shè)步伐，重建誠信之風(fēng)。人人崇尚誠信，市場秩序井然，則會(huì)為公務(wù)卡的推廣應(yīng)用創(chuàng)造良好的環(huán)境。一方面要加快立法進(jìn)程，明確信用建設(shè)的重要意義、手段以及失信的法律責(zé)任等；另一方面要加強(qiáng)輿論監(jiān)督力度，使“民無信則不立”的傳統(tǒng)重新根植于人們心中。
�。ǘ┮�(guī)范公務(wù)卡市場，完善公務(wù)卡管理辦法。
1.制訂公務(wù)卡市場準(zhǔn)入制度，實(shí)現(xiàn)充分競爭。市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展除了信用以外，（下轉(zhuǎn)第59頁）（上接第55頁）也總是離不開競爭。只有公平地競爭，才能促進(jìn)市場的健康發(fā)展。公務(wù)卡市場也不例外。隨著銀行業(yè)改革的逐步深入，我國股份制商業(yè)銀行基本建立起了規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)，質(zhì)量控制和經(jīng)營業(yè)績顯著改善，有能力也應(yīng)該有機(jī)會(huì)在公務(wù)卡的市場推廣中公平參與。
市場準(zhǔn)入，簡單的說，是指市場主體可以進(jìn)入某一市場并從事某些市場活動(dòng)的機(jī)制。對(duì)公務(wù)卡市場來說，就是指符合條件的銀行皆可以進(jìn)入公務(wù)卡市場、經(jīng)營公務(wù)卡業(yè)務(wù)。據(jù)此，作為財(cái)政、人行等職能部門，應(yīng)制定公務(wù)卡發(fā)行所要滿足的條件和要求，實(shí)行準(zhǔn)入制度，在公務(wù)卡受理、信息轉(zhuǎn)接、刷卡機(jī)布放等環(huán)節(jié)引入競爭機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，促使銀行切實(shí)提高業(yè)務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，從而建立起一個(gè)充滿活力、蓬勃發(fā)展的公務(wù)卡市場。
2.采用銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡，實(shí)現(xiàn)公務(wù)卡跨行關(guān)聯(lián)、刷卡機(jī)聯(lián)網(wǎng)通用。銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)卡是符合我國統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的銀行卡。盡快完成現(xiàn)有非標(biāo)準(zhǔn)卡的換發(fā)工作，有利于維護(hù)公務(wù)卡支付的安全性、獨(dú)立性和有效性，有利于保護(hù)公務(wù)卡支付信息中涉及國家經(jīng)濟(jì)和商業(yè)安全運(yùn)行的重要基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
在現(xiàn)有技術(shù)和硬件設(shè)施的基礎(chǔ)上，銀行之間應(yīng)求同存異，通過網(wǎng)絡(luò)升級(jí)改造，使借記卡和貸記卡跨行關(guān)聯(lián)還款、刷卡機(jī)聯(lián)網(wǎng)通用早日成為可能，從根本上改變選擇發(fā)卡行時(shí)受制于銀行網(wǎng)點(diǎn)分布的情況，而且可以減少持卡人因所持卡種類繁多、功能雷同卻不通用而產(chǎn)生的煩惱，提高用卡頻率。
3.修訂公務(wù)卡協(xié)議，建設(shè)公務(wù)卡網(wǎng)站。針對(duì)公務(wù)卡的公務(wù)屬性，在以后由點(diǎn)向面推廣時(shí)應(yīng)在協(xié)議中細(xì)化銀行承諾條款，規(guī)定違約責(zé)任和處罰措施，規(guī)范發(fā)卡銀行行為。發(fā)卡銀行應(yīng)簡化辦卡手續(xù)，提高辦卡效率，為公務(wù)卡客戶提供個(gè)性化服務(wù)。有關(guān)各方應(yīng)利用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)施做好公務(wù)卡的宣傳、管理、推廣工作，為廣大公務(wù)人員提供一個(gè)溝通、交流的平臺(tái)，促進(jìn)公務(wù)卡業(yè)務(wù)不斷完善。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)公務(wù)卡支持系統(tǒng)建設(shè)，做好公務(wù)卡的推廣應(yīng)用和國庫集中支付改革的傳承工作。
1.發(fā)卡銀行和中國銀聯(lián)要完善公務(wù)卡信息系統(tǒng)功能。通過提高信息系統(tǒng)處理能力和效率，確保及時(shí)準(zhǔn)確將有關(guān)公務(wù)卡信息納入財(cái)政監(jiān)控系統(tǒng)，便于財(cái)政資金動(dòng)態(tài)管理，并為預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理提供及時(shí)準(zhǔn)確的公務(wù)卡支付信息，滿足預(yù)算單位的數(shù)據(jù)查詢、會(huì)計(jì)審核、資金清算、統(tǒng)計(jì)匯總、報(bào)表編制等需求。
2.預(yù)算單位要切實(shí)重視公務(wù)卡推廣應(yīng)用的意義和作用。根據(jù)財(cái)政部門、人民銀行發(fā)布的公務(wù)卡管理辦法，盡快制訂公務(wù)卡實(shí)施細(xì)則，明確公務(wù)卡的結(jié)算范圍、報(bào)銷手續(xù)以及責(zé)任追究制度等，將公務(wù)卡管理納入單位預(yù)算管理范圍；并結(jié)合《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》（中辦發(fā)[2006]33號(hào)）的貫徹實(shí)施，認(rèn)真規(guī)范公務(wù)消費(fèi)行為。
3.財(cái)政、人行等職能部門要對(duì)公務(wù)卡應(yīng)用情況及時(shí)總結(jié)。一是通過理順非稅收入的管理規(guī)定，確保非稅收入足額收繳國庫，將公務(wù)消費(fèi)資金來源全部納入預(yù)算管理。二要把握以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、方便用款和滿足財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)管需要三個(gè)原則，將公務(wù)卡推廣應(yīng)用和國庫集中支付改革緊密結(jié)合起來，進(jìn)一步明確公務(wù)卡結(jié)算如何實(shí)施，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡應(yīng)用的指導(dǎo)、監(jiān)督，從而建立起規(guī)范的公務(wù)卡制度。
