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談企業(yè)財務管理的幾項基礎工作
企業(yè)財務管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的籌集和形成、投放和分配、運用和周轉、收益和成本，以及貫穿于全過程的計劃安排、預算控制、分析考核等進行全面管理，從而提高企業(yè)經(jīng)濟效益。財務管理是企業(yè)管理的中心，應注重做好以下基礎工作：
一、建立科學的、符合現(xiàn)代企業(yè)運營規(guī)則的財務機制。首先，建立科學的組織機制。按市場經(jīng)濟的運行規(guī)則，企業(yè)單獨設立財務管理部門，負責組織、協(xié)調、規(guī)劃、落實企業(yè)內(nèi)部的財務活動；同時，建立財務總監(jiān)制度，在大中型企業(yè)中，尤其是集團、股份公司等，設立財務總監(jiān)，主管企業(yè)的一切財務工作，并努力造就一批財務管理專業(yè)人才，做好理財工作，為企業(yè)發(fā)展服務。其次，建立科學的管理機制。對企業(yè)的資金籌集和配置，企業(yè)的平衡與發(fā)展，風險的防患與處理，生產(chǎn)的開拓與約束等重大財務活動，建立分析、預測、研究比較、決策等工作機制，并廣泛應用電子計算機技術處理財務信息，按照科學、可靠、便利、及時的原則，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供科學的決策依據(jù)。還要建立科學的監(jiān)督和評估機制，以確保企業(yè)正確的生產(chǎn)經(jīng)營方向。
二、加強財會人員培訓，提高財務管理水平。要采取得力措施，有針對性地進行學習培訓，認真抓好財會人員隊伍建設，努力提高財會人員的業(yè)務素質。既要學習財務管理知識，又要拓寬知識面，使財會人員在立足本職工作的同時，還要鉆研與本職工作相關的多方面技能，不斷提高工作效率和質量。另外，要認真學習《會計法》，提高管理素質，增強管理效能；提高政治素質，增強防腐拒變能力；提高職業(yè)道德素質，增強敬業(yè)精神?？傊?，財會人員應成為知識全面、結構合理、經(jīng)驗豐富的復合型管理人才。在財會人員使用上應立足培養(yǎng)、教育、提高，并保持財會人員的相對穩(wěn)定，使財會人員業(yè)務素質和工作能力有一個“質”的提高，以適應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和深化改革的需要。
三、加強資金管理，確保效益的實現(xiàn)。資金管理的核心是集中管理，用活用好資金。財務部門將其所屬單位的一切主營收入全部納入企業(yè)的收入賬戶，資金由企業(yè)集中調度使用，以保證生產(chǎn)、建設、投資的資金需要。為了減少資金沉淀、停滯，使有限的資金形成合力，企業(yè)可以考慮成立“資金結算中心”，集中貨幣資金結算，將收支業(yè)務全部由其統(tǒng)一辦理，按照輕重緩急安排使用資金，并與銀行建立銀行賬戶信息網(wǎng)，使企業(yè)及時了解資金狀況，進行集中管理和調度，提供便利條件。要切實加強貨款回收，盤活資金。由于市場機制的不健全和其他因素的影響，目前企業(yè)貨款沉淀的數(shù)額較高，因此，應合理調整貨款期限和種類，形成比較穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，保證外債償還的相對均衡。在掌握利率變動的情況下，及時調整商務合同的簽約日期和貸款利率，盡可能減少利息支出。同時，要組織力量及時回收貨款，財務部門應和銷售部門聯(lián)合，建立拖欠貨款的報告制度，及時辦理貨款的結算托收手續(xù)，要實行包干責任制，有效地清理陳賬，呆賬，使應收賬款余額降低到最小限度。
四、加強會計核算，強化成本控制。首先，大力推進和完善責任成本管理。確立全員成本意識，把責任成本管理的重點從部門擴展到個人，把降低成本的具體措施落實到基層，實行標準成本管理，保證成本目標的實現(xiàn)，并將完成成本的好壞與經(jīng)濟利益掛鉤，形成企業(yè)算總賬，部門算分賬，班組算細賬，一級保一級，層層有指標，層層有措施的保障體系；其次，切實加強成本預測工作。以目標成本管理為中心，重點控制企業(yè)的費用。對承擔成本費用指標的部門、班組，嚴格按下達的成本目標計劃進行，不準超標、不準挪用，包干使用，以控制費用的支出。
一、建立科學的、符合現(xiàn)代企業(yè)運營規(guī)則的財務機制。首先，建立科學的組織機制。按市場經(jīng)濟的運行規(guī)則，企業(yè)單獨設立財務管理部門，負責組織、協(xié)調、規(guī)劃、落實企業(yè)內(nèi)部的財務活動；同時，建立財務總監(jiān)制度，在大中型企業(yè)中，尤其是集團、股份公司等，設立財務總監(jiān)，主管企業(yè)的一切財務工作，并努力造就一批財務管理專業(yè)人才，做好理財工作，為企業(yè)發(fā)展服務。其次，建立科學的管理機制。對企業(yè)的資金籌集和配置，企業(yè)的平衡與發(fā)展，風險的防患與處理，生產(chǎn)的開拓與約束等重大財務活動，建立分析、預測、研究比較、決策等工作機制，并廣泛應用電子計算機技術處理財務信息，按照科學、可靠、便利、及時的原則，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提供科學的決策依據(jù)。還要建立科學的監(jiān)督和評估機制，以確保企業(yè)正確的生產(chǎn)經(jīng)營方向。
二、加強財會人員培訓，提高財務管理水平。要采取得力措施，有針對性地進行學習培訓，認真抓好財會人員隊伍建設，努力提高財會人員的業(yè)務素質。既要學習財務管理知識，又要拓寬知識面，使財會人員在立足本職工作的同時，還要鉆研與本職工作相關的多方面技能，不斷提高工作效率和質量。另外，要認真學習《會計法》，提高管理素質，增強管理效能；提高政治素質，增強防腐拒變能力；提高職業(yè)道德素質，增強敬業(yè)精神?？傊?，財會人員應成為知識全面、結構合理、經(jīng)驗豐富的復合型管理人才。在財會人員使用上應立足培養(yǎng)、教育、提高，并保持財會人員的相對穩(wěn)定，使財會人員業(yè)務素質和工作能力有一個“質”的提高，以適應企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理和深化改革的需要。
三、加強資金管理，確保效益的實現(xiàn)。資金管理的核心是集中管理，用活用好資金。財務部門將其所屬單位的一切主營收入全部納入企業(yè)的收入賬戶，資金由企業(yè)集中調度使用，以保證生產(chǎn)、建設、投資的資金需要。為了減少資金沉淀、停滯，使有限的資金形成合力，企業(yè)可以考慮成立“資金結算中心”，集中貨幣資金結算，將收支業(yè)務全部由其統(tǒng)一辦理，按照輕重緩急安排使用資金，并與銀行建立銀行賬戶信息網(wǎng)，使企業(yè)及時了解資金狀況，進行集中管理和調度，提供便利條件。要切實加強貨款回收，盤活資金。由于市場機制的不健全和其他因素的影響，目前企業(yè)貨款沉淀的數(shù)額較高，因此，應合理調整貨款期限和種類，形成比較穩(wěn)定的現(xiàn)金流量，保證外債償還的相對均衡。在掌握利率變動的情況下，及時調整商務合同的簽約日期和貸款利率，盡可能減少利息支出。同時，要組織力量及時回收貨款，財務部門應和銷售部門聯(lián)合，建立拖欠貨款的報告制度，及時辦理貨款的結算托收手續(xù)，要實行包干責任制，有效地清理陳賬，呆賬，使應收賬款余額降低到最小限度。
四、加強會計核算，強化成本控制。首先，大力推進和完善責任成本管理。確立全員成本意識，把責任成本管理的重點從部門擴展到個人，把降低成本的具體措施落實到基層，實行標準成本管理，保證成本目標的實現(xiàn)，并將完成成本的好壞與經(jīng)濟利益掛鉤，形成企業(yè)算總賬，部門算分賬，班組算細賬，一級保一級，層層有指標，層層有措施的保障體系；其次，切實加強成本預測工作。以目標成本管理為中心，重點控制企業(yè)的費用。對承擔成本費用指標的部門、班組，嚴格按下達的成本目標計劃進行，不準超標、不準挪用，包干使用，以控制費用的支出。
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