煙稅提高：難以均衡的蹺蹺板

　　對(duì)于煙草產(chǎn)品來說，由于多種因素的共同作用，稅收的提高已經(jīng)成為不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)了。盡管提稅遭到了煙草公司的激烈反對(duì)，但是勢(shì)不可擋。那么，經(jīng)過多輪的提稅，效果到底怎樣呢？

　　兩大動(dòng)因

　　提高稅收隸屬于政府的職能。對(duì)于各國政府來說，提高稅收主要有兩大動(dòng)因：一個(gè)是減少煙民消費(fèi)，另一個(gè)是彌補(bǔ)財(cái)政赤字。

　　減少煙草消費(fèi)

　　在世界衛(wèi)生組織的《煙草控制框架公約》被越來越多的國家批準(zhǔn)生效后，提稅成為減少煙草消費(fèi)的一個(gè)主要途徑。許多簽署國也開始不斷地提高煙稅。

　　在2月20日宣布的2008年國家預(yù)算中，南非財(cái)政部長(zhǎng)特雷弗·曼紐爾再次將卷煙價(jià)格提高，以便降低“煙草消費(fèi)習(xí)慣的嚴(yán)重程度”。

　　7月16日歐盟委員會(huì)建議對(duì)現(xiàn)行的歐盟煙草消費(fèi)稅進(jìn)行修改，使稅收規(guī)則更加透明，從而創(chuàng)造一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，并在一定程度上減少卷煙消費(fèi)。歐盟委員會(huì)負(fù)責(zé)稅務(wù)和關(guān)稅聯(lián)盟的委員科瓦奇·拉斯洛表示，這份建議將減少歐盟國家在煙草產(chǎn)品價(jià)格上的差距，這將有助于減少非法的煙草貿(mào)易，并且為生產(chǎn)商和零售商提供一個(gè)公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。根據(jù)歐委會(huì)的建議，從現(xiàn)在起到2014年煙草的消費(fèi)稅將由目前的57%提高到63%，該措施將有助于在未來五年內(nèi)減少10%的歐盟煙草消費(fèi)量。

　　在2008年初，韓國政府稅務(wù)部門對(duì)外宣布，政府將再一次提高卷煙稅率，以抑制卷煙消費(fèi)量的增長(zhǎng)。

　　近期，日本衛(wèi)生部資助的兩個(gè)研究團(tuán)體稱，每包卷煙價(jià)格至少為1000日元，將阻止青少年吸煙，這個(gè)價(jià)格將有助于大幅降低公開銷售的煙草產(chǎn)品所造成的死亡。據(jù)該團(tuán)隊(duì)計(jì)算，如果煙草價(jià)格定在每包1000日元，那么46%的煙民將完全接受醫(yī)療治療，成功戒煙，在20年的時(shí)間內(nèi)，將避免19.5萬人的死亡。該預(yù)測(cè)顯示，即使在同樣條件下，煙草價(jià)格定為500日元，也能減少6.5萬人的死亡。因此，日本立法者提議對(duì)煙草大幅提稅，從而使卷煙價(jià)格提高，減少煙草消費(fèi)。不過，這個(gè)提議是否能通過還未置可否。

　　彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　由于煙草稅收的變動(dòng)直接影響到國家稅收的收入，一些政府也利用提稅來彌補(bǔ)財(cái)政赤字或者為特殊目的籌資基金。

　　2008年3月12日，英國提高了煙草稅，使每包20支裝卷煙的價(jià)格提高了0.11英鎊（0.22美元），使5支裝雪茄的價(jià)格提高了0.04英鎊。英國財(cái)政大臣Alistair Darling表示提高了煙草稅，目的是給政府扶貧行動(dòng)籌集資金。

　　而對(duì)進(jìn)口煙草產(chǎn)品征收較高的消費(fèi)稅也成為一些政府支持當(dāng)?shù)責(zé)煵輼I(yè)發(fā)展的主要途徑。例如吉爾吉斯農(nóng)業(yè)部建議將對(duì)從非世界貿(mào)易組織成員國進(jìn)口的煙草產(chǎn)品的消費(fèi)稅率提高到兩倍。據(jù)吉爾吉斯斯坦農(nóng)業(yè)部說，吉爾吉斯斯坦擁有在國內(nèi)生產(chǎn)卷煙的產(chǎn)能，但進(jìn)口卷煙更為經(jīng)濟(jì)。提高稅收主要是為保護(hù)國內(nèi)煙草業(yè)。

　　泰國也在利用對(duì)進(jìn)口卷煙征收較高的關(guān)稅來保護(hù)國內(nèi)煙草業(yè)。這引起了菲莫菲律賓公司對(duì)泰國的指控。

　　煙草公司：反對(duì)

　　對(duì)于努力拓展市場(chǎng)的煙草公司來說，提稅間接地促使煙草產(chǎn)品價(jià)格提高，從而可能使煙草產(chǎn)品的消費(fèi)出現(xiàn)下降局面，進(jìn)而影響到公司的盈利，因此煙草公司不歡迎對(duì)煙草產(chǎn)品提稅，并且提出了幾個(gè)充分理由。

　　近期英美煙草澳大利亞公司向政府提議，消費(fèi)稅的上提幅度超過與通貨膨脹相關(guān)的正常6個(gè)月增幅的話，可能會(huì)鼓勵(lì)比較貧困的吸煙者去購買黑市產(chǎn)品，從而使政府收入減少。

　　英美煙草馬來西亞公司則對(duì)政府的不定時(shí)大幅度的提稅行為表示，“我們不指望零提稅，因?yàn)槲覀兝斫庹枰黾佣愂諄頌閹椭藗冇绕涫歉F人和下層社會(huì)的許多項(xiàng)目和發(fā)展提供資金。我們只是希望不要再次將稅率提高兩位數(shù)，以減輕因消費(fèi)者轉(zhuǎn)向低價(jià)位煙草而購買非法卷煙所造成的銷量上的壓力。”

　　8月2日，印度煙草公司的主席Y C Deveshwar說，雖然政府增加了卷煙的稅收，但是煙草消費(fèi)的數(shù)量并沒有下降。它轉(zhuǎn)移到了其它形式，如帶香味的煙草和Gutkha（一種嚼煙）。而這些煙草能引起口癌，并且更加危險(xiǎn)。增加卷煙稅，政府只會(huì)減少收入。

　　在10月份，面臨著政府可能大幅提高煙稅的威脅，日本煙草召集消費(fèi)者參加叫停政府提煙草稅收的活動(dòng)。該公司呼吁消費(fèi)者，通過手機(jī)或者在網(wǎng)上，在煙草零售商那里填寫一份請(qǐng)?jiān)笗?0月1日，日本煙草總裁木村宏說：“提稅可能會(huì)損毀日本煙草業(yè)。提高卷煙稅收來增加總稅收是不公平的。”

　　效果：版本多樣的故事

　　對(duì)于煙稅提高的效果，似乎是“公說公有理，婆說婆有理”的一個(gè)令人眼花繚亂的多個(gè)版本的故事，這些結(jié)論甚至是相互矛盾的。

　　減少煙草消費(fèi)

　　世界衛(wèi)生組織的報(bào)告披露，當(dāng)價(jià)格提高時(shí)大幅降低吸煙量的年輕人和低收入者的煙草消費(fèi)降幅最大。這些社會(huì)經(jīng)濟(jì)團(tuán)體中的人們對(duì)商品的價(jià)格非常敏感，較高的煙草價(jià)格有助于使他們決定戒煙或者不開始吸煙。

　　另外，在東南亞控?zé)熉?lián)盟的一篇報(bào)告中估計(jì)，卷煙價(jià)格每提高10%，整個(gè)的卷煙消費(fèi)減少8%。而且，世界銀行估計(jì)，稅收提高也會(huì)使政府的收入提高7%。

　　這一點(diǎn)在韓國得到了證明。韓國稅務(wù)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，自2004年元月1日政府提高了卷煙稅率之后，每盒20支裝卷煙的稅收額增加了500韓元，由此導(dǎo)致該國每盒卷煙的平均價(jià)格增至2000至3000韓元。三個(gè)月后，增稅的效果已開始顯現(xiàn)，其吸煙率由增稅前的57.8%降至增稅后的53.3%，到了2004年6月份，在卷煙零售價(jià)格大幅度提高6個(gè)月之后，韓國的吸煙率已降至52.3%。

　　南非也出現(xiàn)了類似情況。據(jù)世界衛(wèi)生組織發(fā)表的一份報(bào)告稱，由于南非對(duì)煙草征收較高的稅收，在年輕人和窮人中卷煙的消費(fèi)已經(jīng)下降了。卷煙價(jià)格每提高10%，卷煙的消費(fèi)會(huì)下降5%到7%，使消費(fèi)大幅下降，而年輕人和窮人之間的吸煙率則大幅下降。煙草消費(fèi)從1990年的接近20億盒下降到了2005年的13億盒。

　　對(duì)于歐洲來說，情況略有不同。由于提高煙草稅收，吸煙率的確是在下降，但是并沒有達(dá)到預(yù)期的水平。從1996年到2005年10年間，歐盟15個(gè)老成員國中納稅卷煙消費(fèi)量從接近6000億支下降到大約5200億支。但是，如果把荷蘭、比利時(shí)、法國、德國和英國的非法卷煙貿(mào)易考慮在內(nèi)，下降比例只是2%。需要特別指出的是，單個(gè)來看，實(shí)施提高煙稅等禁煙政策以來，歐盟有8個(gè)國家的卷煙消費(fèi)量在這10年間是上升的。

　　刺激非法貿(mào)易

　　對(duì)于南非提高煙稅的效果，南非煙草研究院發(fā)出了不同的聲音。南非煙草研究院說，每年煙草產(chǎn)品消費(fèi)稅的提高，鼓勵(lì)了人們?nèi)ベ徺I沒有納稅的便宜非法產(chǎn)品。這反過來刺激了煙草消費(fèi)。非法貿(mào)易也增加了與使用未經(jīng)管制的煙草產(chǎn)品有關(guān)的健康危險(xiǎn)。在南非每天出售的非法卷煙達(dá)到1000萬支，南非政府每年因非法市場(chǎng)而損失14億南非蘭特。

　　歐盟減少煙草消費(fèi)的主要手段是增加稅收，這就使得卷煙價(jià)格迅速提升，許多消費(fèi)者買不起卷煙，為走私創(chuàng)造了條件。瀏覽一下稅收相對(duì)較高國家非法卷煙銷售的數(shù)據(jù)，就不難發(fā)現(xiàn)形勢(shì)不容樂觀。荷蘭非法卷煙銷量大約占到卷煙總銷量的9%，比利時(shí)約為13%，法國約為22%，德國約為25%，英國約為28%。

　　政府稅收減少

　　據(jù)美國的研究表明，過重的煙草稅會(huì)導(dǎo)致稅收收入的減少。重稅的受益者只有罪犯和州外的銷售商。由于美國各州之間實(shí)行了不同的煙草稅收政策，使那些征稅重的州損失慘重。 按照華盛頓州發(fā)布的消息，盡管過去10年中煙草稅負(fù)擔(dān)增加了3倍，但財(cái)政收入?yún)s沒有獲得相應(yīng)的增加。對(duì)于消費(fèi)者來說，免稅的網(wǎng)上采購就是重要的避稅手段，每年使華盛頓州損失大約10億美元的收入。由于華盛頓州對(duì)每包香煙征收2.03美元，每年因?yàn)橹萃獠少彄p失2億美元。

　　其實(shí)，煙稅提高和其他政府可以利用的調(diào)整經(jīng)濟(jì)的手段一樣，對(duì)相關(guān)利益人會(huì)產(chǎn)生方方面面的影響，是一個(gè)難以達(dá)到平衡的蹺蹺板。如何達(dá)到政府期望的最佳效果，則需要在實(shí)施的尺度方面適度把握，這無疑需要縱覽全局的高瞻遠(yuǎn)矚的思維和多方平衡的高超技巧！