火車票抵扣和稅前扣除的最新變化

鐵路電子客票適用于實(shí)名制的境內(nèi)旅客運(yùn)輸售票、退票和改簽業(yè)務(wù)。

非實(shí)名制車票、應(yīng)急紙質(zhì)車票、中鐵銀通卡/E卡通車票等相關(guān)業(yè)務(wù)，暫不提供開具電子發(fā)票。

在2025年9月30日前，企業(yè)取得國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的鐵路紙質(zhì)車票可以報(bào)銷、稅前扣除和計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；在2025年9月30日及之后，企業(yè)只能依據(jù)電子發(fā)票報(bào)銷、稅前扣除和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

超過(guò)180天的，按照旅客與鐵路運(yùn)輸企業(yè)的約定執(zhí)行。因此，需要報(bào)銷的，行程結(jié)束及時(shí)下載、打印電子發(fā)票。

注意：鐵路紙質(zhì)車票與鐵路電子客票不可重復(fù)開具。

鐵路紙質(zhì)車票不需要用途確認(rèn)，由納稅人自行計(jì)算抵扣。

注意：鐵路運(yùn)輸企業(yè)收取的退票費(fèi)屬于其他現(xiàn)代服務(wù)，取得退票的鐵路電子客票不能抵扣，只有取得增值稅專用發(fā)票的退票費(fèi)才可以抵扣。

鐵路電子客票如需用于抵扣稅款、稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷的，應(yīng)當(dāng)在“購(gòu)買方名稱”及其“統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”處填寫將該發(fā)票用于抵扣稅款、稅前扣除和財(cái)務(wù)報(bào)銷的單位信息，開票后直接交付到對(duì)應(yīng)單位的稅務(wù)數(shù)字賬戶。相關(guān)出行人信息在旅客信息欄（區(qū)）展示。

注意：企業(yè)不能填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》。

1.購(gòu)買方未作用途確認(rèn)和入賬確認(rèn)的，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，開具紅字鐵路電子客票。

2.購(gòu)買方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，由鐵路運(yùn)輸企業(yè)填開《確認(rèn)單》，經(jīng)購(gòu)買方確認(rèn)后，開具紅字鐵路電子客票。

購(gòu)買方已將鐵路電子客票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依確認(rèn)后的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具的紅字鐵路電子客票后，與《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》一并作為原始憑證。

注意：不是填報(bào)增值稅申報(bào)表附表二的8b欄。

企業(yè)已將電子發(fā)票申報(bào)抵扣的，鐵路運(yùn)輸企業(yè)發(fā)起沖紅流程后，對(duì)應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填報(bào)增值稅申報(bào)表附表（二）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

旅客個(gè)人可以通過(guò)個(gè)稅APP個(gè)人票夾對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行查詢、下載等。