企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填寫問題

來源: 編輯： 2006/12/19 16:30:14　字體：大小

　　問：請問老師《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》中：

　　1）第1、2、3行的“利潤總額”、“加：納稅調(diào)整增加額”、“減：納稅調(diào)整減少額”是否應(yīng)填寫本年各期的累計金額？

　　2）我企業(yè)適用15%的所得稅率，《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》中第6行“適用稅率”按規(guī)定應(yīng)填寫33%，則第8行“減免所得稅”是否填寫按“（33%-15%）*應(yīng)納稅所得額”計算求得的金額呢？

　　答：《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》第1、2、3行應(yīng)填列納稅所屬年度的各期累計金額。

　　關(guān)于“適用稅率”一欄的填列口徑，《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》填報說明中規(guī)定這一欄“只能是33%、27%、18%，不得填15%、10%等優(yōu)惠稅率”，但《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關(guān)問題的通知》（國稅函[2006]1043號）作了一些調(diào)整，該文第一條第（二）款規(guī)定，依據(jù)現(xiàn)行政策所有企業(yè)適用15%稅率的地區(qū)，企業(yè)在填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》、《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表》時，“適用稅率”行填寫15%的稅率。因此，如果你企業(yè)所在地區(qū)的所有企業(yè)都適用15％的稅率的，你企業(yè)應(yīng)填寫15％；如果你企業(yè)是享受15％優(yōu)惠稅率的，應(yīng)填寫33％，相應(yīng)減免稅款在第8行“減免所得稅額”填列。

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