出口退稅賬戶托管貸款中問題透析

    出口退稅是政府為擴大出口所實施的一項重要政策，目的是鼓勵出口類型企業(yè)出口創(chuàng)匯，增大企業(yè)利潤。由于退稅指標(biāo)嚴(yán)重不足，財政資金難以承付運轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。從實際情況看，出口退稅政策性風(fēng)險等因素，不僅困擾著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營與發(fā)展，而且對外貿(mào)進出口企業(yè)效益也將產(chǎn)生一定負面影響，如何加強金融服務(wù)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，使財政和企業(yè)同時減負又不會打壓出口創(chuàng)匯增長，則成為一項新的課題。

    一、出口退稅托管貸款存在的問題

    1、出口退稅的滯后行為，直接影響銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。由于銀行發(fā)放的出口退稅質(zhì)押短期流動資金貸款期限為半年，而客觀上退稅償還通常都在一年以上，貸款一旦到期，如不及時辦理展期或借新還舊，將導(dǎo)致貸款逾期。

    2、信用風(fēng)險將嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。由于辦理出口退稅賬戶托管貸款的企業(yè)通常資信與財務(wù)經(jīng)營狀況一般，自身實力有限，經(jīng)營風(fēng)險較大。而目前銀行辦理退稅質(zhì)押貸款均憑稅務(wù)局提供的應(yīng)退未退稅款證明辦理，在當(dāng)前各部門聯(lián)合打擊企業(yè)逃套騙匯行為情況下，有些企業(yè)出口騙稅、緩稅或欠稅行為不是稅務(wù)局所能控制的，若涉及訴訟或提供虛假材料，將會嚴(yán)重影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

    3、出口退稅政策性風(fēng)險相對影響了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的開展。為緩解人民幣升值壓力，減輕財政負擔(dān)，2003年10月13日國務(wù)院發(fā)布關(guān)于改革現(xiàn)行出口退稅機制的決定，對現(xiàn)行出口退稅機制進行改革，由于出口退稅賬戶托管貸款受國家出口退稅政策影響較大，勢必對商業(yè)銀行開展出口退稅賬戶托管貸款業(yè)產(chǎn)生一定負面影響。

    4、操作性風(fēng)險對商業(yè)銀行出口退稅托管貸款也將產(chǎn)生一定的負面影響。一是我國現(xiàn)行出口退稅操作程序及有關(guān)規(guī)定復(fù)雜，銀行將很難確認(rèn)與核實有關(guān)單據(jù)的真實性和有效性；二是我國出口退稅申報環(huán)節(jié)采用"兩單兩票"電子信息對碰系統(tǒng)，企業(yè)申報的材料一旦有誤，將嚴(yán)重影響退稅進度；三是銀行間不正當(dāng)競爭，紛紛降低授信標(biāo)準(zhǔn)，擴大貸款比例，增加了貸款風(fēng)險。

    二、建議及對策

    1、加強部門之間協(xié)調(diào)配合，防范和降低政策風(fēng)險。出口退稅是一項系統(tǒng)工程，不僅涉及稅務(wù)和財政部門，還涉及海關(guān)、外匯管理等部門，因此各部門間要加強定期溝通與聯(lián)系，密切關(guān)注國家出口退稅政策的改革方向，防止和降低政策風(fēng)險。

    2、抓住機遇，積極改善貸款操作的外部環(huán)境。商業(yè)銀行要結(jié)合出口退稅政策改革，通過加快金融產(chǎn)品創(chuàng)新，改善貸款操作外部環(huán)境。一是加強與國稅、人民銀行等的溝通，對沒有取得稅務(wù)部門"出口退稅應(yīng)退未退余額證明"的不予辦理，貸款期限一律不得超過退稅時限；二是對于資信好的黃金客戶，在國稅等有關(guān)部門予以確認(rèn)的前提下，可償試買斷企業(yè)出口退款的做法，加速企業(yè)的現(xiàn)金流量，使企業(yè)提前獲得銷售收入而非銀行貸款，降低企業(yè)資產(chǎn)負債比例，擴大銀企合作空間；三是在出口退稅過程中，應(yīng)用銀行承兌匯票采取買方付息方式進行操作，也可達到雙贏效果。

    3、嚴(yán)格貸款手續(xù)，規(guī)范業(yè)務(wù)運作。出口退稅賬戶托管作為臨時性和周轉(zhuǎn)性貸款，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定操作：一是客戶準(zhǔn)入關(guān)，對兩頭在外的外向型企業(yè)客戶，堅持"大中選優(yōu)，小中選強"的原則審慎介入，對每個客戶生產(chǎn)經(jīng)營、資信退稅金額、市場潛力等情況綜合分析；二是貸款發(fā)放手續(xù)關(guān)，商業(yè)行為進一步減少出口退稅質(zhì)押貸款風(fēng)險，在稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)證明的基礎(chǔ)上，查驗企業(yè)相關(guān)出口所對應(yīng)的報關(guān)單、結(jié)匯行為，盡可能降低信貸資金流失。

    4、加大財政支持力度，為外貿(mào)企業(yè)出口退稅創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。為確保及時足額退稅，促進外貿(mào)企業(yè)發(fā)展，國家必須實行積極的財政政策，加大扶持力度。

    一是完善出口退稅政策。為把出口退稅政策落到實處，按照建立中央與地方共同負擔(dān)的出口退稅新機制的要求，中央財政進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅的增量要首先用于出口退稅，地方財政也要在預(yù)算中足額安排需承擔(dān)的出口退稅增量資金，并確保到位，減少企業(yè)的資金占用；二是完善財政補貼政策，對出口退稅政策調(diào)整前欠企業(yè)的出口退稅款，中央財政應(yīng)采取全額貼息的辦法予以解決，緩解企業(yè)資金緊張的局面，充分調(diào)動企業(yè)出口積極性。