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公司銷售軟件產(chǎn)品，即征即退的會計分錄是怎么樣的？
【問題】
公司銷售軟件產(chǎn)品，即征即退的會計分錄是怎么樣的？
【答案】
一、銷售軟件產(chǎn)品時，正常確認銷售收入
借：銀行存款或應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
二、月底結轉(zhuǎn)增值稅進銷項稅額時
月末進項稅額大于銷項稅額，不需要進行賬務處理。
月末進項稅額小于銷項稅額，表明本月企業(yè)需要繳納增值稅，賬務處理
借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額
應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應交稅費-未交增值稅
三、繳納增值稅時
本月初上交以前期間應交未交的增值稅，本月初扣款時做會計分錄
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
次月初申報并繳納本月應交未交的增值稅，次月初扣款時做會計分錄
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
四、計提應收的增值稅退稅額
借：其他應收款
貸：營業(yè)外收入-政府補助
其他收益-政府補助
（如果執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，貸方使用營業(yè)外收入科目，如果執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，貸方使用其他收益科目）
五、收到增值稅退稅額時
借：銀行存款
貸：其他應收款
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