專家解讀｜各部門、機構在資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管下的發(fā)展與探索

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專家解讀｜各部門、機構在資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管下的發(fā)展與探索

2021年02月19日，財政部發(fā)布了《關于印發(fā)<加強資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施>的通知》（以下簡稱《通知》）?！锻ㄖ穼ω斦勘O(jiān)督評價局、中國資產評估協(xié)會建立實施資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管工作機制提出要求，是財政部繼2020年04月發(fā)布《關于印發(fā)〈加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施〉的通知》并順利實施注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管之后，財政部圍繞加強財會監(jiān)督、對主管行業(yè)實施行政機關與行業(yè)協(xié)會聯(lián)合監(jiān)管的“第二單”。至此，財政部對注冊會計師、資產評估行業(yè)實現(xiàn)聯(lián)合監(jiān)管“全覆蓋”，在堅持完善黨和國家監(jiān)督體系重要指示精神，加強財會監(jiān)督工作方面邁出了堅實的一步。

一、《通知》中的行業(yè)個性化規(guī)定和創(chuàng)新點

與注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管措施相比，《通知》同樣對加強黨對聯(lián)合監(jiān)管工作的集中統(tǒng)一領導、建立聯(lián)合監(jiān)管工作機制、夯實聯(lián)合監(jiān)管基礎等做了相關規(guī)定，但同時又結合資產評估行業(yè)性質，做出符合行業(yè)個性化的規(guī)定和創(chuàng)新：

1、在建立聯(lián)合監(jiān)管工作機制方面強調“依法履職”。《通知》要求依據《中華人民共和國資產評估法》，嚴格執(zhí)行《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》《財政檢查工作辦法》《資產評估執(zhí)業(yè)質量自律檢查辦法》及相關法規(guī)制度，依法依規(guī)依程序開展檢查；強調加強制度機制的頂層設計，建立財政部監(jiān)督評價局與中國資產評估行業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管工作機制，加強中央與地方財政部門和行業(yè)協(xié)會的密切合作，形成監(jiān)督合力。

2、在執(zhí)業(yè)質量聯(lián)合檢查方面新增“統(tǒng)一標準制度”。在對注冊會計師行業(yè)與資產評估師行業(yè)進行執(zhí)業(yè)質量聯(lián)合檢查中均規(guī)定了“五統(tǒng)一”原則，即“統(tǒng)一檢查計劃、統(tǒng)一規(guī)范程序、統(tǒng)一組織實施、統(tǒng)一處理處罰、統(tǒng)一發(fā)布公告”，但《通知》中除了“五統(tǒng)一”之外新增了“統(tǒng)一標準制度”。由于資產評估行業(yè)僅有30多年的發(fā)展，評估理論和實務中還存在一些爭議點，因而在進行聯(lián)合檢查時，標準的統(tǒng)一有利于聯(lián)合檢查的實施，進一步促進行業(yè)的發(fā)展。

3、在日常監(jiān)管中運用信息技術監(jiān)管行業(yè)面，機構自查自糾和協(xié)會自律檢查相結合。《通知》中強調運用信息技術手段開展日常數(shù)據分析，掌握行業(yè)面上情況，通過風險識別發(fā)現(xiàn)有關問題線索，提出監(jiān)管重點及有關措施；同時構建資產評估行業(yè)監(jiān)管一體化管理信息平臺，實現(xiàn)行政監(jiān)管和行業(yè)自律信息共享。對監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的普遍共性問題，組織資產評估機構開展自查自糾，必要時由中國資產評估協(xié)會開展專項自律檢查。

4、在隊伍建設中注重發(fā)揮行業(yè)專家資源優(yōu)勢，加強一線監(jiān)管力量。《通知》中強調注重發(fā)揮資產評估行業(yè)專家資源優(yōu)勢，在財政部層面成立資產評估技術咨詢專家小組，協(xié)會層面建立資產評估行業(yè)技術專家?guī)?，協(xié)助開展相關監(jiān)管工作。

二、資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管的現(xiàn)狀

在以往的監(jiān)管工作中，資產評估行業(yè)存在檢查部門眾多，檢查密度較高、標準尺度不完全一致、檢查周期較長等問題。

資產評估機構面臨的檢查是多方位的，包括行業(yè)主管部門財政部監(jiān)督評價局、地方財政局；行業(yè)自律組織中評協(xié)、地方行業(yè)協(xié)會；上市公司業(yè)務涉及證監(jiān)會、地方證監(jiān)局；經濟業(yè)務延伸檢查機構配合調查的如法院、審計署等。評估機構平均每年都要接待不同部門的各種檢查，不同檢查的標準、尺度和內容等則根據被檢查評估項目的情況可能各不相同，甚至出現(xiàn)同一個項目被多個部門分別檢查的情況。一項檢查工作少則一兩周，多則一兩個月，對于評估機構而言，面對檢查都是一項繁重的工作。

三、資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管的建議

在新形勢下推進資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管，既是對行業(yè)監(jiān)管工作的一項重大改革，也是加強財政監(jiān)督的創(chuàng)新手段，在實施資產評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管中，相關建議如下：

1、在思想上要切實加強黨的領導。以黨的紀律為統(tǒng)領，嚴格執(zhí)行財政部《會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律》，增強紀律約束力和制度執(zhí)行力，及時完成上位法的制定，保證監(jiān)管公信力和公正性。

2、在監(jiān)管操作上應重視檢查標準的制定。對評估檢查的工作規(guī)范、檢查重點和質量控制等方面做深入細致的研究，形成可操作的工作規(guī)則和指引，保證檢查的規(guī)范性和專業(yè)性。

3、在監(jiān)管方式上應加強信息化手段的運用。推動財政聯(lián)合監(jiān)管數(shù)據與證監(jiān)會、國資委等的監(jiān)管信息數(shù)據的共享，充分利用大數(shù)據的功能和作用，實現(xiàn)以信息化、智能化提升隨機抽查的效率和效果，實現(xiàn)信息共享，提高工作效率。

4、在項目選擇上應在關注重大項目的同時兼顧特殊項目的檢查。在檢查項目的選擇上應切實加強對中央企業(yè)、中央金融機構、國有企業(yè)、上市公司等體量較大、影響較廣的評估業(yè)務的監(jiān)管；同時，還應特別關注評估收費明顯偏低、評估程序執(zhí)行不到位等特殊項目的檢查。在保障國家特色市場經濟的平穩(wěn)健康發(fā)展的同時保證評估行業(yè)的良性發(fā)展。

5、在人才培養(yǎng)上要加強聯(lián)合監(jiān)管部門人員的交流與培訓。聯(lián)合監(jiān)管的目的在于更好的發(fā)揮資產評估在經濟社會發(fā)展中的重要專業(yè)力量，也是做好財政管理的重要基礎工作。因此，行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管人員組成既應包括財政監(jiān)督人員，又要納入評估行業(yè)專家等。這些人員可以通過借調和外駐等形式，了解其他部門的工作實質，再通過內部培訓等方式，讓更多專業(yè)人員更全面更客觀的理解行業(yè)監(jiān)管和評估行業(yè)的實質，提高聯(lián)合監(jiān)管的水平，促進評估行業(yè)的良性發(fā)展。

四、評估行業(yè)協(xié)會和機構的發(fā)展建議

資產評估行業(yè)要更好的服務財政部門，助其更好的發(fā)揮財會監(jiān)督作用，就必須不斷提升自身專業(yè)服務的深度和廣度，建議從以下幾個方面進行提升：

1、協(xié)會應加強對聯(lián)合監(jiān)管檢查結果的應用，對發(fā)現(xiàn)的嚴重違法違規(guī)或者頻繁違規(guī)的機構、個人列入行業(yè)黑名單，與各監(jiān)管部門信息共享。

2、協(xié)會應充分利用相關信息資源，建立資產評估機構評價體系實施分類管理，在重大項目推薦、重要領域的專家推選等方面提供信息資料，對于執(zhí)業(yè)質量過硬的機構和個人予以積極的鼓勵支持。

3、協(xié)會可運用信息化工具和手段，最大可能的實現(xiàn)行業(yè)內的信息資源共享和機構之間的交流與合作，加大行業(yè)正面形象宣傳；加強評估行業(yè)人才的交流與培訓，從而使得評估機構和資產評估師更好的服務市場，提升資產評估行業(yè)聲譽和公信力。

4、資產評估機構應逐步完善治理機制，加強公司治理建設，推進機構良性的可持續(xù)發(fā)展。資產評估機構應堅守獨立性底線，強化風險意識，在評估程序、評估模型、參數(shù)選取、期后事項披露等方面不斷完善執(zhí)業(yè)程序和內部質量控制，提高執(zhí)業(yè)質量；加強對執(zhí)業(yè)人員的體系化培養(yǎng)、提升其專業(yè)勝任能力；進一步加強信息化建設，為項目質量管理和風險控制提供堅實的技術支撐。

資產評估行業(yè)作為財會監(jiān)督體系的重要組成部分，是市場經濟誠信鏈條中的重要一環(huán)，也是服務市場經濟有序發(fā)展的重要專業(yè)力量。評估機構應秉持專業(yè)精神提供專業(yè)服務，自覺承擔宣傳、引導、督促遵守執(zhí)業(yè)準則、發(fā)揮自律監(jiān)管的職能。通過評估機構不斷提高執(zhí)業(yè)水平、不斷拓展服務領域、不斷增強社會公信力，從而達到以點帶面、積極引導的輻射作用，助力財政資產管理強化財會監(jiān)督，使行政監(jiān)管和行業(yè)自律有機融合、協(xié)同推進，把資產評估行業(yè)監(jiān)管制度優(yōu)勢更好轉化為治理效能，促進資產評估行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

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