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2023稅務師《涉稅服務實務》模擬試題:企業(yè)所得稅納稅申報

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/17 17:47:29 字體:

單選題

某企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務:銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬元,出租固定資產(chǎn)一臺,相關(guān)折舊30萬元,將成本為80萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈,將成本為800萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第2行“營業(yè)成本”為( )萬元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

第2行“營業(yè)成本”項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數(shù)額計算填報。出租設(shè)備計提折舊計入其他業(yè)務成本中,自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈屬于視同銷售行為,會計上不確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,不在本行填列;企業(yè)以貨物對外投資的,根據(jù)新會計準則的規(guī)定,應當確認收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。 

第2行“營業(yè)成本”=800+30+800=1630(萬元)。

【提示】1630包括:銷售產(chǎn)品成本800萬,出租折舊成本30萬,對外投資產(chǎn)品成本800萬。對外投資的800萬,會計上是確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的,所以填寫在營業(yè)成本內(nèi)。

考察知識點

企業(yè)所得稅納稅申報

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