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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬題:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/10/17 20:39:33 字體:

單選題

某企業(yè)2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù):銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬(wàn)元,出租固定資產(chǎn)一臺(tái),相關(guān)折舊30萬(wàn)元,將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng),將成本為800萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第2行“營(yíng)業(yè)成本”為(?。┤f(wàn)元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目:填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。出租設(shè)備計(jì)提折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本中,自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為,會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,不在本行填列;企業(yè)以貨物對(duì)外投資的,根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。 

第2行“營(yíng)業(yè)成本”=800+30+800=1630(萬(wàn)元)。

【提示】1630包括:銷售產(chǎn)品成本800萬(wàn),出租折舊成本30萬(wàn),對(duì)外投資產(chǎn)品成本800萬(wàn)。對(duì)外投資的800萬(wàn),會(huì)計(jì)上是確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本的,所以填寫(xiě)在營(yíng)業(yè)成本內(nèi)。

考察知識(shí)點(diǎn)

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

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