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稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題:企業(yè)所得稅納稅申報

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/02/23 18:32:00 字體:

單選題

某居民企業(yè)2022年實際支出的工資、薪金總額為60萬元(其中殘疾人工資10萬元),職工福利費支出10萬元,撥繳的工會經(jīng)費1.20萬元,其中取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)的金額為1萬元。職工教育經(jīng)費列支了5萬元,該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(?。┤f元。

A.0

B.1.6

C.2

D.8

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

福利費扣除限額=60×14%=8.4(萬元),實際發(fā)生10萬元,準予扣除8.4萬元,納稅調(diào)增1.6萬元; 

工會經(jīng)費扣除限額=60×2%=1.2(萬元),取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)1萬元,準予扣除1萬元,納稅調(diào)增0.2萬元; 

職工教育經(jīng)費扣除限額=60×8%=4.8(萬元),當期列支了5萬元,準予扣除4.8萬元,納稅調(diào)增0.2萬元。 

第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+0.2=2(萬元)。 

注意,殘疾人工資加計扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計收入及加計扣除”。

考察知識點

企業(yè)所得稅納稅申報

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