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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：遞延所得稅資產(chǎn)（8.12）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯： 2017/08/12 08:43:41　字體：大 小

不積跬步，無(wú)以至千里；不積小流，無(wú)以成江海。學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱同樣如此，每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，日積月累，最后成功一大步！正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供中級(jí)會(huì)計(jì)職稱高質(zhì)量習(xí)題，以下為中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練，快來(lái)做題！

單選題

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2007年所得稅稅率為33%，根據(jù)稅法規(guī)定，自2008年1月1日起所得稅率改為25%。2007年初庫(kù)存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為2萬(wàn)元；應(yīng)收賬款的賬面余額為130萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備15萬(wàn)元。2007年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，本年度末庫(kù)存商品的賬面余額為45萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備為5萬(wàn)元，應(yīng)收賬款年末余額為120萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。

2007年6月2日購(gòu)入的丙公司的股票作短線投資，初始成本為30萬(wàn)元，年末公允價(jià)值為50萬(wàn)元。2007年初甲企業(yè)開(kāi)始研發(fā)某專利，于當(dāng)年的7月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，研究費(fèi)支付了100萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用支付了300萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)費(fèi)用全部符合資本化條件，注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)支付了20萬(wàn)元，稅法規(guī)定按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的150%計(jì)列相關(guān)支出和無(wú)形資產(chǎn)成本，假定會(huì)計(jì)和稅務(wù)對(duì)此專利權(quán)的攤銷(xiāo)口徑均為5年期。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2007年末“遞延所得稅資產(chǎn)”的余額為（ ）萬(wàn)元。

A、1.65

B、6.25

C、6.6

D、8.25

　　

　　點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測(cè)試”專家點(diǎn)評(píng)>>

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（2017-08-12）

　　中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（2017-08-12）

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率最低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家學(xué)習(xí)進(jìn)步，夢(mèng)想成真！

正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-08-12

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