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救急!中級經(jīng)濟(jì)法結(jié)論型必備法條——第六章!

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:任任任 2019/09/03 13:58:25 字體:

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中級經(jīng)濟(jì)法結(jié)論型必備法條

1. 下列視同銷售貨物:

(1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷;

(2)銷售代銷貨物;

(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi);

(5)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資;

(6)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

(7)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送他人。

【解釋】如果將外購的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi),不視同銷售。

2. 下列情形,視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn):

單位或個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外;

單位或個(gè)人向其他單位或個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對象的除外。

3. 銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),是指有償提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),但屬于下列非經(jīng)營性活動(dòng)除外:

①行政單位收取的符合條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。

②單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)。

③單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。

4. 稅率

稅率

5. 一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的確定

(1)從銷售方取得的“增值稅專用發(fā)票”上注明的增值稅稅額。

(2)一般納稅人進(jìn)口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,為從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,未取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

(4)境外購進(jìn)的,從稅務(wù)機(jī)關(guān)或扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳完稅憑證上注明的增值稅額。

6. 不準(zhǔn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)用于“簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

【解釋1】納稅人外購的固定資產(chǎn),既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,也用于免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

【解釋2】用于勞動(dòng)保護(hù)方面的購進(jìn)貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

【解釋3】外購辦公用品和辦公設(shè)備,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

(2)非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

【解釋】非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(5)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

(6)購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

(7)納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

成功的花由汗水澆灌,艱苦的挖掘流出甘甜的泉,辛勞的付出必有豐厚回報(bào),紫氣東來鴻運(yùn)通天,孜孜不倦今朝夢圓。祝大家中級會(huì)計(jì)師考試成功!

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