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2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》第九章：短期融資券的信息披露
2014年證券從業(yè)備考已經開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網校學員為大家分享了證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》知識點，希望對廣大考生有所幫助。
證券從業(yè)《債券的發(fā)行與承銷》第九章知識點二十
知識點二十：短期融資券的信息披露
?。ㄒ唬┌l(fā)行前的信息披露
1.企業(yè)應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發(fā)行文件（包括發(fā)行公告、募集說明書、信用評級報告和跟蹤評級安排、法律意見書、企業(yè)最近3年經審計的財務報告和最近1期會計報表）
2.首期發(fā)行短期融資券的，應至少在發(fā)行日前5個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應至少在發(fā)行前3個工作日發(fā)布發(fā)行文件。
（二）存續(xù)期內的信息披露
1.在短期融資券存續(xù)期間，企業(yè)應按以下要求持續(xù)披露信息：
（1）每年4月30日前，披露上一年度的年度報告和審計報告；
?。?）每年8月31日前，披露本年度上半年的資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；
?。?）每年4月30日和10月31日前，披露本年度第一季度和第三季度的資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；
2.在存續(xù)期間，企業(yè)發(fā)生可能影響重大償債能力的重大事項，應及時向市場披露
?。?）企業(yè)占同類資產總額20%以上資產的抵押、質押、出售、轉讓或報廢；
?。?）企業(yè)發(fā)生超過凈資產10%以上的重大損失。
國債登記結算公司應于每個交易日向市場披露上一個交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。
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企業(yè)應當在短期融資券本息兌付前5個工作日，通過中國貨幣網和中國債券信息網公布本金兌付、付息事項。
?。ㄋ模┥鲜泄景l(fā)行短期融資券的信息披露
可向交易商協(xié)會申請豁免定期披露財務信息，但必須按照其上市地監(jiān)管機構的有關要求進行披露，同時在中國貨幣網和中國債券信息網網上披露信息網頁鏈接或用文字注明披露途徑。
（五）信息披露文件的格式
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對有關發(fā)行文件及存續(xù)期內發(fā)生可能影響企業(yè)償債能力的重大事項的信息披露，同業(yè)拆借中心應及時發(fā)送至國債登記結算公司，由后者在中國債券信息網發(fā)布。
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