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依據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》第九條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表。將于2019年1月1日起實施的新《個人所得稅法》第十四條規(guī)定：扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。因此，扣繳義務(wù)人應(yīng)該在發(fā)放工資代扣個人所得稅的次月15日內(nèi)辦理申報。 2、如果扣繳單位前期未按上述規(guī)定操作，存在“當(dāng)月代扣的個人所得稅，當(dāng)月申報并繳納”的情況，那么就需要將扣繳申報期限調(diào)整為支付所得的月度終了后十五日內(nèi)辦理扣繳申報。 3、如果沒有按照稅法規(guī)定期限申報，當(dāng)2019年1月1日個人所得稅新稅制及專項附加扣除實施時，扣繳單位申報期限有差異，就會產(chǎn)生數(shù)據(jù)歸集交叉，對納稅人按規(guī)定享受個人所得稅專項附加扣除政策有所影響。

看一下這個規(guī)定，發(fā)工資的次月申報個稅。7月份發(fā)放的，8月份申報。

那這樣是不是會導(dǎo)致賬稅不一致。

你好，對的是的，不一致的。

不一致，這個是規(guī)定，它規(guī)定的就是這么來的，因為他申報個稅的時候，它是根據(jù)收付實現(xiàn)制來申報。

比如我們做賬的時候 5月工資1萬（6月發(fā)放），6月工資1.5萬（七月發(fā)放）。 那6月做賬的時候是計提6月所屬期申報的工資1萬元？還是計提6月工資表的1.5萬元？

你是當(dāng)月做當(dāng)月的賬務(wù)處理嗎？如果是的話，6月份計提的是1.5萬6月的工資。 第一個回復(fù) 6月份計提6月份工資 7月份支付，然后申報的時候所屬期是7月份，申報日期是8月份。 2024-07-13 10:56

那最終核對 稅務(wù)申報對應(yīng)月份工資的時候會和我們原本當(dāng)月計提的金額不一樣，需要把計提的金額改成稅務(wù)申報的金額嗎

不需要 你們賬上做的成本費用： 一到12月份就是稅務(wù)局申報里面的所屬期二到次年1月份。

是的，差了一個月，沒關(guān)系是吧

對的對的沒有關(guān)系的，可以的。