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企業(yè)在日常的活動會涉及到一些現(xiàn)金業(yè)務(wù),但是企業(yè)可使用的現(xiàn)金業(yè)務(wù)也是有規(guī)定的,我們整理了庫存現(xiàn)金一定要注意的9點(diǎn),一起來看看吧。
單位或職工交回的差旅費(fèi)余款、賠償款、罰款、備用金退回款;
無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;
不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。
2.現(xiàn)金收取的注意事項
公司因業(yè)務(wù)需要必須收取現(xiàn)金的,統(tǒng)一由財務(wù)部門辦理,其他部門或個人不得以公司名義收取現(xiàn)金;
出納在收取現(xiàn)金時,應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金,認(rèn)真鑒別真?zhèn)?,防止出現(xiàn)假幣、錯收。如出現(xiàn)誤收假幣或收款錯誤,由出納負(fù)責(zé)追回或承擔(dān)損失;
收款后,出納要及時在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
3.現(xiàn)金支付的范圍
支付職工個人的工資及勞保福利費(fèi)用;
支付個人的勞務(wù)支出;
支付職工出差隨身攜帶的差旅費(fèi);
支付職工的備用金支出;
辦公費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等1000元以下的零星采購支出。
4.現(xiàn)金支付的注意事項
對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù),出納必須嚴(yán)格審查其合法性與合理性,如不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的,不得辦理;
辦理現(xiàn)金付款時,出納應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與合法性、金額的準(zhǔn)確性,是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù),審核無誤后支付現(xiàn)金;
付款后,出納人員要及時在有關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。
5.庫存現(xiàn)金限額的確定
根據(jù)公司日?,F(xiàn)金開支的實(shí)際情況,以公司3-5天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額;
公司庫存限額的確定及追加需經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)。
6.庫存現(xiàn)金的保管
現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納人員;
現(xiàn)金的保管要有相應(yīng)的保管措施,保險柜應(yīng)放置于防潮、防水、通風(fēng)良好且堅固的房間,房間應(yīng)裝有防盜門、鐵欄桿;
保險柜鑰匙應(yīng)由出納專人保管,不得交由他人代管;
出納人員工作變動時,應(yīng)更換保險柜密碼,保險柜發(fā)生故障,應(yīng)由公安機(jī)關(guān)備案的專業(yè)人員修理;
庫存現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,如由于潮濕、霉?fàn)€等原因發(fā)生損失,由出納負(fù)責(zé)賠償。
7.禁止白條抵庫
任何人不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不得坐支挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)設(shè)立賬外庫存現(xiàn)金。
8.庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)
出納人員需每日登記現(xiàn)金日記賬,下班前盤存清點(diǎn)庫存現(xiàn)金,并按日填寫現(xiàn)金日報表;每周五下午由會計人員監(jiān)盤,并在現(xiàn)金日報表上簽字確認(rèn);月末庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額要與總賬現(xiàn)金余額核對相符,確保賬賬相符,賬實(shí)相符;
如有現(xiàn)金溢余或短缺,應(yīng)及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理;因?yàn)槌黾{人員自身原因造成的現(xiàn)金短缺,由出納全額賠償;如果造成重大損失,應(yīng)追究責(zé)任人的法律責(zé)任。
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