免費(fèi)問答

（1）以800萬元成本購入的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，2019年末其公允價(jià)值為900萬元，此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生100萬元的暫時(shí)性差異，該項(xiàng)差異會(huì)對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整100萬元，也就是說，企業(yè)在向使用者報(bào)告相關(guān)信息時(shí)，會(huì)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，將該項(xiàng)收益納入利潤(rùn)，并按照稅法規(guī)定向稅務(wù)管理部門申報(bào)納稅。 （2）企業(yè)因售后服務(wù)等原因于本年度確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生100萬元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整100萬元，即現(xiàn)行稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定不一致，需要進(jìn)行調(diào)整，以調(diào)整為稅法所認(rèn)可的狀態(tài)。 （3）期初存貨800萬元，當(dāng)年計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生50萬元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整50萬元，即以下暫時(shí)性差異登記入會(huì)計(jì)賬簿中，但不可納入稅前利潤(rùn)，以滿足稅法規(guī)定。 拓展知識(shí)：暫時(shí)性差異指的是會(huì)計(jì)處理與稅收政策規(guī)定存在的不一致，會(huì)計(jì)處理和稅收政策關(guān)系密切，暫時(shí)性差異是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的反映與稅收政策的要求不一致，其中包括企業(yè)的財(cái)務(wù)記賬與稅法規(guī)定的稅前利潤(rùn)調(diào)整不一致。