32.某企業(yè)2019年度利潤總額700萬元,發(fā)生的交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在以下三項(xiàng)差異:(1)以800萬元成本購入的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn),2019年末其公允 價(jià)值為900萬元。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬元的 暫時(shí)性差異,對(duì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整 萬元。(2)企業(yè)售后服務(wù)等原因于本年度確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬元的暫時(shí)性差異,對(duì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整萬元。(3)期初存貨800萬元,當(dāng)年計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬元的暫時(shí)性差異,對(duì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整萬元。
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速問速答您好,計(jì)算過程如下
(1)
產(chǎn)生100萬元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,納稅調(diào)減100萬元
(2)
產(chǎn)生100萬元可抵扣暫時(shí)性差異,納稅調(diào)增100萬元
(3)
產(chǎn)生50萬元可抵扣暫時(shí)性差異,納稅調(diào)增50萬元
2022 06/27 14:18
84784979
2022 06/27 14:25
幫助我啊
朱小慧老師
2022 06/27 14:26
您好,計(jì)算過程如下
綜合所得個(gè)稅=(8000*12+20000*(1-20%)-600000)*10%-2520=2680
利息個(gè)稅=(5000-2000)*20%=600
租賃個(gè)稅=(3500-800-800)*20%+(3500-800-200)*20%+(3500-800)*20%*10=6280
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- 某企業(yè)2019年度利潤總額700萬元,發(fā)生的交易和事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在以下三項(xiàng)差異:(1)以800萬元成本購入的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn),2019年末其公允價(jià)值為900萬元。 此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生_萬元的__暫時(shí)性差異,對(duì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整__萬元。(2)企業(yè)因售后服務(wù)等原因于本年度確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。 此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生_萬元的__暫時(shí)性差異,對(duì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整_萬元。 (3)期初存貨800萬元,當(dāng)年計(jì)提了50萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生_萬元的__暫時(shí)性差異,對(duì)利潤進(jìn)行納稅調(diào)整_萬元。 247
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查看更多- 參考以下例題重新理解一下: 某批發(fā)兼零售的卷煙銷售公司,2023年6月批發(fā)銷售牌號(hào)卷煙100箱(每箱50000支),取得不含增值稅銷售額200萬元、銷項(xiàng)稅額26萬元;零售牌號(hào)卷煙20箱(每箱50000支),取得含增值稅銷售額56.5萬元。該公司6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅(?。┤f元。(消費(fèi)稅稅率11%,0.005元/支) 【答案】:本題分別核算了批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量,卷煙在零售環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。 6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=200×11%+100×50000×0.005÷10000=24.5(萬元)【提示】納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額、銷售數(shù)量;未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的,按照全部銷售額、銷售數(shù)量計(jì)征批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。 問題,圖片中案例和這個(gè)題,所以考試碰到批發(fā)環(huán)節(jié),到底要不要把零售的那部分算消費(fèi)稅?一題算了一題沒算。 昨天
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