00:10:00
問題已解決
1.關(guān)于內(nèi)部控制評價的組織領導和職責分工董事會及其審計委員會負責內(nèi)部控制評價的領導和監(jiān)督。經(jīng)理層負責實施內(nèi)部控制評價，并對本公司內(nèi)部控制有效性負全責，審計部具體組織實施內(nèi)部控制評價工作，擬定評價計劃、組成評價工作組、實施現(xiàn)場評價、審定內(nèi)部控制重大缺陷、草擬內(nèi)部控制評價報告，及時向董事會、監(jiān)事會或經(jīng)理層報告。其他有關(guān)業(yè)務部門負責組織本部門的內(nèi)控自查工作。 2.關(guān)于內(nèi)部控制審計。聘請某具有證券期貨業(yè)務資格的大型會計師事務所對本公司內(nèi)部控制有效性進行審計。鑒于本公司在上市前已建立內(nèi)部控制體系并取得較好效果，內(nèi)部控制審計自2020年起，重點審計本公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等，并出具相關(guān)審計意見。 要求：判斷資料1、2是否存在不當之處；指出不當之處，說明理由。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1.第1項工作存在不當之處。
（1）不當之處：經(jīng)理層對內(nèi)部控制有效性負全責。理由：董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責。
（2）不當之處：審計部審定內(nèi)部控制重大缺陷。理由：董事會負責審定內(nèi)部控制重大缺陷。
2.第2項工作存在不當之處。
不當之處：會計師事務所的內(nèi)部控制審計，重點審計該公司內(nèi)部控制評價的范圍、內(nèi)容、程序和方法等。理由：會計師事務所實施內(nèi)部控制審計，可以關(guān)注、利用上市公司的評價成果，但必須按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》的要求，對被審計上市公司內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行獨立審計，不能因為被審計上市公司實施了內(nèi)部控制評價就簡化審計的程序和內(nèi)容。
2022 06/15 16:36
閱讀 1913
描述你的問題，直接向老師提問
376
意見反饋
