進項發(fā)票抵扣后，如發(fā)生退貨或者異常發(fā)票等情形，會涉及到進項稅額轉(zhuǎn)出。我們來看一下進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理！

進項稅額轉(zhuǎn)出，視同購買當時取得的是普通發(fā)票，增加到當時的采購成本里。

某企業(yè)購入了原材料5000元，增值稅進項稅額5000*13%=650元，款項尚未支付，采購時的會計分錄為：

借：原材料 5000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 650

    貸：應(yīng)付賬款 5650

1、接到稅務(wù)局電話，這張發(fā)票是異常發(fā)票，不允許抵扣進項稅額。

借：原材料 650

    貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 650

2、發(fā)生退貨1000元，對應(yīng)稅額130元，銷售方開具了紅字發(fā)票。

借：原材料 -1000

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 130

    貸：應(yīng)付賬款 -1130

本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)

轉(zhuǎn)載請務(wù)必注明！