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某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: ①取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元;②發(fā)生產(chǎn)品銷售成 本3100萬元;③發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告 費700萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費25萬元);財務(wù)費用60萬元;4銷售稅金40萬元(不含 增值稅);⑤營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(其中包括公益性捐贈20萬元，支付稅收滯納金6萬 元);⑥計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費7萬元，發(fā)生職工福利費45萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費9.5萬元。 要求:計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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您好，計算過程如下
利潤總額=4500-3100-770-480-60-40+80-50=80
廣告費限額=4500*0.15=675調(diào)增25萬元
業(yè)務(wù)招待費限額1=4500*0.005=22.5
限額2=25*0.6=15調(diào)增10萬元
公益性捐贈限額=80*0.12=9.6調(diào)增10.4萬
稅收滯納金調(diào)增6萬
工費經(jīng)費限額=300*0.02=6調(diào)增1萬
2021 12/31 13:20
朱小慧老師 
2021 12/31 13:22
福利費限額=300*0.14=42調(diào)增3萬
福利費限額=300*0.08=24不調(diào)整
應(yīng)納稅=（80+25+10+10.4+6+1+3）*0.25=33.85
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