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某企業(yè)為居民企業(yè)，發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:取得產(chǎn)品銷售4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元)，管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；銷售稅金160萬元(其中增值稅120萬元)；營(yíng)業(yè)外收入80萬元；營(yíng)業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生企業(yè)職工福利費(fèi)31萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
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學(xué)員你好，計(jì)算如下
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000-2600-770-480-60-(160-120)+80-50=80
650-4000*0.15=50廣告費(fèi)調(diào)增
4000*0.005=20
25-25*0.6=10招待費(fèi)調(diào)增
2022 12/20 22:00
悠然老師01 
2022 12/20 22:02
30-80*0.12=20.4捐贈(zèng)調(diào)增滯納金調(diào)增6
工會(huì)經(jīng)費(fèi)調(diào)增=5-200*0.02=1
福利費(fèi)調(diào)增=31-200*0.14=3
應(yīng)納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4
170.4*0.25=42.6應(yīng)交稅費(fèi)
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