問(wèn)題已解決

【例題】2020年12月，某食品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，導(dǎo)致一批向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的水果霉?fàn)€變質(zhì)（已按9%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），賬面成本14150元（含運(yùn)費(fèi)500元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票），其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（14150-500）÷（1-9%）×9%+500×9%=1350+45=1395（元）。 這道題目運(yùn)費(fèi)不應(yīng)該轉(zhuǎn)出啊

84784959| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/08 09:37
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王老師1
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格
您好，根據(jù)營(yíng)改增文件 第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣： （二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)也要轉(zhuǎn)出
2021 06/08 09:41
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