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外購(gòu)已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元。增值稅額6.5萬元，生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。 消費(fèi)稅計(jì)算
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你這里不繳納消費(fèi)稅，連續(xù)用于應(yīng)稅消費(fèi)品的
2020 04/14 23:08
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某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元.進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元，煙絲全部驗(yàn)收人庫(kù);(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元;(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款50萬元。(提示:煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)要求:根據(jù)上述資料，分析計(jì)算下列各題。(1)卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)卷煙廠9月增值稅銷項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣的已納消費(fèi)稅額。(4)關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅稅額。
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[8.1]某卷煙廠為增值稅一般納稅，2021年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況下如下:月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購(gòu)已納稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲480萬元。當(dāng)月領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲批，生產(chǎn)甲類卷煙3500箱，銷售3000箱給某煙草批發(fā)公司，開具增值稅專用發(fā)票，不含銷售稅額7500萬元。計(jì)算卷煙當(dāng)年應(yīng)納消費(fèi)稅。
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某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬元。
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷售，取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元。
(4)直接銷售部分外購(gòu)已稅煙絲，開具普通發(fā)票注明價(jià)款56.5萬元。
要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
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1.某煙廠2019年4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)稅款為6.5萬元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用煙絲80%，期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬元，期末庫(kù)存煙絲12萬元，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅。
2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅
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4、甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)，2019年4月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲金額20萬，本月又購(gòu)入已稅煙絲金額180萬元(不含增值稅)，月末庫(kù)存已稅煙絲金額10萬，其余被當(dāng)月生產(chǎn)甲類卷煙領(lǐng)用。本月生產(chǎn)甲類卷煙700標(biāo)準(zhǔn)箱，本月銷售甲類卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱售價(jià)(不含增值稅)20000元。要求:(1)計(jì)算卷煙廠當(dāng)月準(zhǔn)許扣除的外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅稅額
(2)計(jì)算本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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