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某煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產經(jīng)營情況如下:(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元,當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬元.進項稅額156萬元,煙絲全部驗收人庫;(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;(3)生產卷煙1500箱(標準箱),全部對外銷售,取得含稅銷售額4407萬元。支付銷貨運輸費用,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元;(4)直接銷售部分外購已稅煙絲,開具普通發(fā)票注明含稅價款50萬元。(提示:煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。)要求:根據(jù)上述資料,分析計算下列各題。(1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。(2)卷煙廠9月增值稅銷項稅額。(3)計算外購已稅煙絲用于連續(xù)生產卷煙,可以抵扣的已納消費稅額。(4)關于卷煙廠9月消費稅稅額。

84785035| 提問時間:2020 06/23 15:33
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職稱:中級會計師,稅務師
你好 (1)卷煙廠9月準予扣除的進項稅額。 156加上60*9% (2)卷煙廠9月增值稅銷項稅額。 4407/(1加上13%)*13%加上50/(1加上13%)*13% (3)計算外購已稅煙絲用于連續(xù)生產卷煙,可以抵扣的已納消費稅額。( 400*30% 4)關于卷煙廠9月消費稅稅額。 1500*150/10000加上4407/(1加上13%)*56%減400*30%
2020 06/23 15:45
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