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我想問一下一般納稅人勞務(wù)派遣公司收取服務(wù)費開具發(fā)票一張普票,一張專票,普票的稅率為0,專票為6%,這是為啥 ,該如何做賬

84785033| 提問時間:2018 10/31 15:04
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師
普票金額是勞務(wù)派遣公司支付的員工工資社保、公積金等金額。 專票6%是勞務(wù)派遣公司收取的管理費用金額。
2018 10/31 15:06
84785033
2018 10/31 15:28
那就是除了6%的稅費剩下都記主營業(yè)務(wù)收入
張艷老師
2018 10/31 15:47
不是這樣的,這些都是要計入成本費用科目的。不是計入主營業(yè)務(wù)收入的。
84785033
2018 10/31 16:12
那收到款,怎么寫分錄
張艷老師
2018 10/31 16:13
您是勞務(wù)派遣公司還是接受服務(wù)方?
84785033
2018 10/31 16:14
勞務(wù)派遣公司
張艷老師
2018 10/31 16:22
我給您列一個整體分錄 1、收到用工單位轉(zhuǎn)來的工資 借:現(xiàn)金(銀行存款) 貸:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款) 2、代發(fā)工資支付 借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款) 貸:現(xiàn)金(銀行存款) 3、收到勞務(wù)費,開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 4、計提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保和住房公積金 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)付職工薪酬(薪金、社保、住房公積金) 5、支付派遣人員的工資 借:應(yīng)付職工薪酬(薪金) 貸:庫存現(xiàn)金 6、其他應(yīng)付款(個人承擔的社保和公積金、應(yīng)交稅費、繳納社保和公積金) 借:應(yīng)付職工薪酬(社保、住房公積金、 其他應(yīng)付款——個人承擔的社保和公積金) 貸:銀行存款 7、計提營業(yè)稅和附加稅費 借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費(城建稅、教育費附加等)
84785033
2018 10/31 16:55
3、收到勞務(wù)費,開具發(fā)票 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 這個貸方是不是還應(yīng)該有應(yīng)收稅費呢
張艷老師
2018 10/31 18:02
是的,還應(yīng)該確認銷項稅額的。
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