免費問答

進項稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進項稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進項稅需要轉(zhuǎn)出處理，這會增加當(dāng)期的應(yīng)納稅，如外購用于職工福利（計入應(yīng)付職工薪酬）、個人消費（管理費用）、樣品支出（銷售費用）及發(fā)生管理不善造成的存貨毀損的（管理費用）、用于不征稅項目，免稅項目，簡易計稅項目，貸方是一樣的，原材料和應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出 
現(xiàn)在是全面營改增了，這用于動產(chǎn)，不動產(chǎn)，研發(fā)部門，管理部門，銷售部門，不用考慮增值稅的，外購的，是不用轉(zhuǎn)出，原進項稅正常抵扣，自產(chǎn)的也不是視同銷售，按成本價計入在建工程，如果是用于職工福利的建設(shè)，這外購才要進轉(zhuǎn)，自是視同銷售，計入在建工程 。