企業(yè)所得稅投資抵免額是否按含增值稅價(jià)計(jì)算

下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 廈門國(guó)稅編輯： 2014/07/11 15:54:34　字體：大小

　　我公司購(gòu)入一臺(tái)環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定抵扣。在計(jì)算企業(yè)所得稅投資抵免額時(shí)是按含增值稅價(jià)還是不含增值稅價(jià)計(jì)算？

　　答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2010〕256號(hào)）規(guī)定，自2009年1月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備并取得增值稅專用發(fā)票的，在按相關(guān)規(guī)定可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額時(shí)，如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，其專用設(shè)備投資額不再包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；如增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，其專用設(shè)備投資額應(yīng)為增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額。企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，其專用設(shè)備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。

　　根據(jù)上述文件規(guī)定，你公司在計(jì)算企業(yè)所得稅抵免時(shí)，可抵免的專用設(shè)備投資額不再包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：zhwk

上一篇：小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)上如何處理

下一篇：期末未開票收入能否確認(rèn)為應(yīng)稅服務(wù)收入

實(shí)務(wù)指南

距11月報(bào)稅開始還有天
新政解讀	納稅輔導(dǎo)
答疑精華	財(cái)經(jīng)法規(guī)
直播課程	會(huì)計(jì)準(zhǔn)則