這筆讓財務(wù)人員一直糾結(jié)的會計分錄終于明確了

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/04/26 15:16:51　字體：大小

增值稅加計抵減如何會計處理？

一、財政部官方解讀

二、關(guān)于加計抵減的會計處理

1、取得資產(chǎn)或者接受勞務(wù)時

借：固定資產(chǎn)/庫存商品/管理費(fèi)用等科目

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等科目

按規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額時，不做會計處理，只登記臺賬。臺賬格式參考如下：

2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時

（1）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：其他收益

　　　　銀行存款

（2）抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：其他收益

| 作者：老顧（正保會計網(wǎng)校答疑專家）

本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。

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