前一年簽訂合同第二年取得發(fā)票，能在前一年匯算清繳抵扣嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/06/02 13:52:40　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　2016年簽訂并實(shí)際交易列支成本費(fèi)用的合同，在2017年我方支付貨款并取得發(fā)票，那么發(fā)票日期在哪天之前開(kāi)具可以作為2016年所得稅匯算清繳的抵扣項(xiàng)目？

　　【答案】

　　國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)：六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

　　根據(jù)以上政策，您2016年發(fā)生的成本費(fèi)用，在2017年取得發(fā)票，只要是在2016年的企業(yè)所得稅匯算清繳前取得的，就可以在2016年企業(yè)所得稅稅前扣隊(duì)除。關(guān)于您公司取得的發(fā)票開(kāi)票時(shí)間沒(méi)有規(guī)定。

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