融資性售后回租，租賃標(biāo)的的本金如何扣除

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2016/03/02 13:42:31　字體：大小

　　【問(wèn)題】

　　我公司是一家融資租賃公司，符合融資性售后回租差額征收條件，現(xiàn)與另一家企業(yè)簽訂了某生產(chǎn)設(shè)備融資性售后回租業(yè)務(wù)合同，但合同中未規(guī)定每月本金還款金額，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)如何計(jì)算確定在當(dāng)月銷售額中可扣除的價(jià)款本金金額？

　　【答案】

　　可以扣除當(dāng)月實(shí)際收取的本金。

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第90號(hào)）第三條規(guī)定，納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，計(jì)算當(dāng)期銷售額時(shí)可以扣除的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，為書(shū)面合同約定的當(dāng)期應(yīng)當(dāng)收取的本金。無(wú)書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有約定的，為當(dāng)期實(shí)際收取的本金。

　　所以，貴公司在申報(bào)計(jì)算當(dāng)期銷售額時(shí)可以扣除當(dāng)期實(shí)際收取的本金。需要注意的是，貴公司要扣除融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的價(jià)款本金，應(yīng)取得承租方開(kāi)具的發(fā)票。

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