母公司租辦公室給子公司使用，是否可以開(kāi)具分割單給子公司

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/06/13 16:30:03　字體：大小

問(wèn)：母公司租了辦公室，一部分給子公司使用，是否可以開(kāi)具分割單給子公司？

答：依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) ）第十八條：“企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證?！?nbsp;

再依據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：“第十五條企業(yè)所得稅法第六條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)提供勞務(wù)收入，是指企業(yè)從事建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)租賃、金融保險(xiǎn)、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂(lè)、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入?！?nbsp;

綜上，租賃服務(wù)屬于企業(yè)所得稅上的勞務(wù)，依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)，共同發(fā)生勞務(wù)支出可以以分?jǐn)偡绞蕉惽翱鄢?/p>

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