已繳了印花稅，填寫納稅申報(bào)表時(shí)，"計(jì)稅依據(jù)"欄如何填寫

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2020/12/21 11:20:30　字體：大小

【問題】

公司在代開發(fā)票時(shí)已繳了印花稅，請(qǐng)問在填寫《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》時(shí)，印花稅"計(jì)稅依據(jù)"欄如何填寫？

【答案】

納稅人申報(bào)印花稅時(shí)，填報(bào)的"計(jì)稅依據(jù)"應(yīng)包括代開發(fā)票時(shí)已繳印花稅的合同金額，"已繳稅額"欄應(yīng)包括代開發(fā)票已繳稅額，"應(yīng)補(bǔ)（退）稅額"填報(bào)時(shí)抵減代開發(fā)票已繳稅額。

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