因對方企業(yè)注銷無法補開發(fā)票,結轉的成本可以稅前扣除嗎
【問題】
某企業(yè)購入紅酒時未取得發(fā)票,現(xiàn)在讓對方開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)對方注銷,則紅酒銷售時結轉的成本可以稅前扣除嗎?
【答案】
根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2018年第28號)第十四條規(guī)定, 企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:
?。ㄒ唬o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);
?。ǘ┫嚓P業(yè)務活動的合同或者協(xié)議;
?。ㄈ┎捎梅乾F(xiàn)金方式支付的付款憑證;
?。ㄋ模┴浳镞\輸?shù)淖C明資料;
?。ㄎ澹┴浳锶霂?、出庫內部憑證;
?。┢髽I(yè)會計核算記錄以及其他資料。
前款第一項至第三項為必備資料。
因此,某企業(yè)按照上述規(guī)定備齊相關資料,購入的紅酒的成本在銷售時可以在稅前扣除。