發(fā)現(xiàn)以前年度漏記累計折舊，可否在2017年年報中更正

來源: 正保會計網校編輯： 2018/06/01 15:01:59　字體：大小

　　【問題】

　　發(fā)現(xiàn)2016年漏記了部分累計折舊，可否在2017年年報中更正？

　　【答案】

　　2016年漏記的累計折舊，不能在2017年企業(yè)所得稅年報中更正，應采取專項申報的方式調整更正2016年企業(yè)所得稅年報表計算扣除，多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。

　　法規(guī)依據：《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

　　企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。