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小規(guī)模納稅人季度銷售額未超30萬開具101元普票賬務處理

來源: 正保會計網校 編輯:muyanhua 2025/03/06 09:48:38 字體:
問:小規(guī)模納稅人為季度納稅人,當季銷售額不超過30萬,現(xiàn)開具101元的普通發(fā)票,稅率1%,做賬的時候是否要按照3元確認增值稅,并結轉其他收益?

小規(guī)模納稅人適用減按 1% 征收率征收增值稅,并按照1%開具的發(fā)票,無需按照3元做價稅分離的方式進行賬務處理,建議處理如下:

借:應收賬款 / 銀行存款  101

     貸:主營業(yè)務收入    100

          應交稅費 - 應交增值稅  1

當季銷售額不超過30萬,免征增值稅時:

借:應交稅費 - 應交增值稅   1

     貸:其他收益(執(zhí)行企業(yè)會計準則)/ 營業(yè)外收入(執(zhí)行小企業(yè)會計準則)1


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